发布时间：2020-01-16 来源：财政局 录入：Gov143

崇阳县残疾人联合会残疾人

两项补贴资金项目绩效评价报告

武中昌崇绩评字【2019】006YL号

一、基本情况

（一）项目主要内容

“残疾人两项补贴资金项目”是由崇阳县残疾人联合会领导实施的，该项目旨在贯彻落实《国务院关于全面建立困难残疾人生活补贴和重度残疾人护理补贴制度的意见》（国发〔2015〕52 号）精神，解决好残疾人特殊生活困难和长期照护困难，保障残疾人生存发展权益。

（二）项目资金情况

根据《省财政厅关于提前下达2018年民政一般性转移支付资金预算指标的通知》（鄂财社发【2017】92号） “残疾人两项补贴资金项目”资金经崇阳县财政局批复下达资金874.035万元，其中中央补助资金287.00万元，地方资金587.035万元。

2018年度“残疾人两项补贴资金”实际执行873.025万元，年终结余资金1.01万元。

2018年度“残疾人两项补贴资金” 年初批复预算资金874.035万元，其中中央补助资金287.00万元，地方资金587.035万元，年中未涉及预算调整。

二、绩效再评价指标体系

评价指标体系是开展绩效评价工作的核心。评价小组在参考财政支出绩效评价指标框架的基础上，依据《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》，结合残疾人两项补贴资金的特点，运用定量定性原则，确定了绩效评价一级指标、二级指标和三级指标。

绩效评价指标体系包括预算管理、绩效管理、约束性指标三个方面。

“预算管理”权重40分，下设二级指标“预算执行”，主要评价项目预算管理的执行和资金使用情况，下设2个三级指标具体评价；

“绩效管理”权重60分，下设二级指标“产出目标完成率” 、“效益目标实现程度”， 主要评价项目各项数量产出和质量产出的实现程度，下设5个三级指标具体评价；

“约束性指标”为扣分项，主要评价资金使用是否按规定用途情况，已发生的项目支出是否都是用于该项目，如存在项目资金未用于该项目或该项目用了其他项目的资金都作为不合规资金认定。

具体指标的分布情况、权重、指标解释、指标说明如下表所示：

三、绩效分析及评价结论

（一）绩效分析

1、预算管理（40分）

预算管理指标主要评价项目预算资金落实的实际情况。对于该项的评价，评价小组采用卷宗研究的方式，对资料进行收集、整理和分析，查看了项目的相关资料，对项目预算涉及的指标进行打分。经过综合计分，该指标得分为39.97分。

（1）预算执行率（25分）

预算执行率，是指完成项目计划工作目标的全年实际执行数占全年项目预算数的比率，用以反映和考核项目的预算执行情况。评价小组查阅项目支出明细表，了解到项目预算总额874.035万元，其中年初批复287.00万元。项目实际支出为873.025万元，资金使用率为99.88%。经过综合计分，该指标得分24.97分。

（2）预算调整率（15分）

预算调整率，是指完成项目计划工作目标的预算调整数占全年预算数的比率，用以反映和考核项目的预算调整情况。评价小组查阅预算明细表，了解到项目年初批复预算874.035万元，其中中央财政资金287.00万元，县级配套587.035万元。年中未涉及预算调整。经过综合计分，该指标得分15分。

2、绩效管理（60分）

绩效管理指标主要从发放残疾人两项补贴人次、发放残疾人两项补贴完成时间、残疾人两项补贴补助标准、残疾人生活困难状况、接受两项补贴残疾人满意度这五个方面来进行评价。对于该项的评价，评价小组主要采取了案卷研究、现场访谈等方式进行资料收集、整理和分析，收集了项目具体实施单位的工作总结、项目支出明细表等资料，了解项目的具体实施情况及成果，对项目产出涉及的指标进行打分和评价。经过综合计分，该指标得分为54分。

（1）发放残疾人两项补贴人次，是指项目实施后，发放残疾人两项补贴人次的数量，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。评价小组通过查看资料了解到，全年计划发放残疾人两项补贴应补尽补，应退尽退。实际发放残疾人两项补贴37666人次，未达到预期目标值。未完成的原因主要是宣传不到位，监督管理不够完善。该项指标得分14分。

（2）发放残疾人两项补贴完成时间，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。评价小组通过查阅相关资料，了解到计划2018年12月完成；实际完成了年初目标值。该项指标得分5分。

（3）残疾人两项补贴补助标准，项目实施后，残疾人两项补贴补助标准，用以反映和考核项目产出数量目标的实现程度。评价小组根据相关资料，了解到2018年标准为困难补贴50元/月、护理补贴100元/月；实际已按标准发放。该项指标得分5分。

（4）项目实施后，改善残疾人生活困难状况，用以反映和考核项目质量目标的实现程度。评价小组通过查阅相关资料，了解到残疾人生活困难状况有明显改善。该项指标得分10分。

（5）接受两项补贴残疾人满意度，用以反映和考核项目质量目标的实现程度。评价小组查阅2018年度工作总结并电话询问接受补贴人意见，了解到长期以来接受两项补贴残疾人满意度达到95%以上。该项指标得分20分。

3、约束性指标

约束性指标主要从资金管理来具体评价，主要考核项目资金管理合规性，考量资金使用是否按规定用途情况，已发生的项目支出是否都是用于该项目，如存在项目资金未用于该项目或该项目用了其他项目的资金都作为不合规资金认定。对于该项的评价，评价小组主要采取了案卷研究方式进行资料收集、整理、核实和分析，收集项目实施具体状况的项目管理制度、财务管理制度和项目档案资料管理相关文件。经过综合计分，该指标得分为-10分。

评价小组通过查阅相关资金支付凭证、资金支出明细表了解到，资金的使用符合国家财经法规和财务管理制度，资金的拨付有审批程序，会计核算基本规范。项目实施单位项目档案资料管理仍存在不合规范的问题，如 “湖北省困难残疾人生活补贴申请审批表”填写不合规。

舒友进（男51周岁）与孙平华（男46周岁）“湖北省困难残疾人生活补贴申请审批表”粘贴的照片为同一人，且表格中舒友进身份证号码误填为42232519680314461643。

徐玉容（身份证号422323295906064622）“湖北省困难残疾人生活补贴申请审批表”中乡镇（街道办事处）审核意见时间涂改。

胡齐被（身份证号4223251977****461X）低保证发证时间2018年7月27日晚于“湖北省困难残疾人生活补贴申请审批表”乡镇（街道办事处）审核意见时间2018年7月20日等。

（二）主要结论及评分结果

1、综合评分结果

项目绩效评价综合得分为83.97分，评分结果为良。其中预算管理得分39.97分，绩效管理得分54.00分，约束性指标得分-10.00分。

下表为各指标得分情况：

2、主要结论

县残联项目资金管理制度健全，执行各项法律法规、财经纪律、财务规章制度，遵循单位制定的内控制度，建立项目资金使用管理责任制，努力提高其使用效率。但项目资金使用仍存在申请审批表不合规范、部分绩效目标比较容易完成、发放残疾人两项补贴人次未达到预期目标值、未能提供项目绩效目标等问题。

四、存在的问题和建议

（一）存在的问题

（1）补贴资金审核程序存在不规范的情况，如“湖北省困难残疾人生活补贴申请审批表” 审核意见时间涂改等。

（2）绩效目标设置比较容易完成，如设置2018年12月为发放残疾人两项补贴完成时间。

（3）发放残疾人两项补贴人次未达到预期目标值。未完成的原因主要是宣传不到位，监督管理不够完善。

（4）项目档案资料不完善，未能提供项目年度绩效目标、指标及重点工作安排、年度工作总结等相关资料。

（二）建议

（1）针对“湖北省困难残疾人生活补贴申请审批表”不合规范的问题，建议加强项目审批程序的管理，严格审核补贴申请审批表等资料，以保证档案资料的真实性、完整性。

（2）针对绩效目标设置比较容易完成的情况，建议绩效目标的设置与项目完成情况的考核相联系，以促进项目实施单位制定科学合理的工作计划，加强项目进度和质量控制管理力度。

（3）针对发放残疾人两项补贴人次未达到预期目标值的情况，建议制定项目资金管理制度，加强资金监管，定期了解专项经费落实情况，保障项目的正常开展。

（4）针对项目档案资料不完善的情况，建议预算单位将年度绩效目标、指标及重点工作安排写入预算编制说明或单独进行备案，作为年度绩效评价的参考依据。

附件：

1、绩效评价指标体系评分表

2、绩效评价项目相关资料

3、绩效评价机构营业执照（复印件）

4、绩效评价相关评价人员职业证明文件（复印件）

武汉中昌达会计师事务有限责任公司  中国注册会计师：                                              

   中国   武汉                    中国注册会计师：

             2019年10月20日