发布时间：2020-01-16 来源：财政局 录入：Gov143

崇阳县水利局高效节水

灌溉项目绩效评价报告

武中昌崇绩评字【2019】001ZQ号

概  要

为进一步规范财政资金管理，树立预算绩效理念，强化支出责任，提高财政资金使用效益，根据省财政厅《关于2018年开展财政支出绩效评价工作的通知》（鄂财绩发〔2018〕5号），《湖北省人民政府代表大会常务委员会关于进一步推进预算绩效管理的决定》《省财政厅关于推进全面实施预算绩效管理工作的通知（鄂财绩发[2019]10号）等文件精神》，崇阳县财政局经过公开招投标并选定武

中昌达会计师事务有限责任公司对崇阳县水利局高效节水灌溉项目开展绩效重点评价。

在崇阳县财政局指导下，武汉中昌达会计师事务有限责任公司成立了评价工作组实施具体评价工作。绩效评价工作组积极进行前期准备，完成了项目绩效评价工作方案的制定、评价指标设计修改与确定、调查问卷设计等多项工作；在调查取证过程中，通过访谈、座谈会、问卷调查、实地调研等多种方法搜集数据与资料；在对搜集到的数据与资料进行审核后，形成项目基础数据表，通过从项目投入、项目过程、项目产出、项目效果四个维度对项目执行情况及绩效情况进行综合分析，并征询项目单位及崇阳县财政局及有关专家意见后，形成本评价结果。绩效评价工作组在执行评价业务过程中恪守客观、公平、公正的原则。

本次绩效评级工作的目的在于全面了解2018年崇阳县水利局高效节水灌溉项目财政资金使用情况、项目实施以及取得的综合绩效，通过对项目资金进行绩效评价，总结经验、发现问题、提出改进建议，保证项目资金使用管理的规范性、安全性和有效性。评价小组认真按照绩效指标体系和工作方案开展了财政支出绩效评价工作，形成了崇阳县水利局高效节水灌溉项目财政支出绩效评价报告。

一、评价结论

（一）评分结果

项目绩效评价标准分100分，本项目综合得分91分。其中投入标准分20分，本项目得分14分；过程标准分20分，本项目得分20分；产出标准分40分，本项目得分39分；效果标准分20分，本项目得分18分。崇阳县水利局高效节水灌溉项目财政绩效评价结果为优。

(二）主要结论

1、投入。项目投入评价得分为14分。项目申请、设立符合国家相关管理部门的要求；本项目把高效节水灌溉项目作为绩效目标。资金落实方面：崇阳县水利局高效节水灌溉项目预算资金1500万元，实际资金到位中央预算资金1400万元，资金到位率93.33%，地方配套资金100万元未到位。

2、过程。项目过程评价得分为20分。崇阳县水利局高效节水灌溉项目立项后，成立了高效节水灌溉工程建设项目部，分设工程负责人、工程技术组、工程财务组、工程安全监督组、工程协调与施工组，明确了人员分工、工作方案、经费预算、招标管理、政府采购等工作。制定了预算管理办法、业务管理办法、财务管理办法、项目监督检查制度、施工安全生产措施等规范性文件。崇阳县水利局及项目部严格按照湖北省水利厅、咸宁市水利和湖泊局相关文件规定，明确工作责任，细化工作任务，确保项目按时、有序、高效的完成。事前监督、日常监督、定期检查、事后监督检查较完整，监督检查档案资料归档完整。执行招投标制度、政府采购制度、预算管理审批制度、业务单位分级审查制度和财务报账审核制度等较好 。

 3、产出。项目产出评价得分39分。项目完成情况较好。项目实施范围为肖岭乡台山村，沙坪镇古城村、黄峁村，石城镇西庄村、方山村，共涉及3个乡镇5个行政村。灌溉面积1.01万亩，均采用微喷灌和喷灌灌溉，其中肖岭乡2350亩，沙坪镇4853亩，石城镇2897亩。

4、效果。项目效果评价得分18分。通过对5个行政村农田水利高效节水灌溉项目的建设，恢复灌溉面积0.3万亩，改善灌溉面积0.71万亩，新增节水灌溉面积1.01万亩，新增节水能力184.18万平方米。服务对象满意度调查达91分。

二、主要经验、存在的问题和管理建议

（一）主要经验

1、崇阳县水利局高效节水灌溉项目立项后，成立了高效节水灌溉工程建设项目部，分设工程负责人、工程技术组、工程财务组、工程安全监督组、工程协调与施工组，明确了人员分工、工作方案、经费预算、招标管理、政府采购等工作。

2、制定了预算管理办法、业务管理办法、财务管理办法、项目监督检查制度、施工安全生产措施等规范性文件。

3、崇阳县水利局及项目部严格按照湖北省水利厅、咸宁市水利和湖泊局相关文件规定，明确工作责任，细化工作任务，确保项目按时、有序、高效的完成。

4、事前监督、日常监督、定期检查、事后监督检查较完整，监督检查档案资料归档完整。

5、执行招投标制度、政府采购制度、预算管理审批制度、业务单位分级审查制度和财务报账审核制度等较好 。

6、中央财政专项资金及时足额到位，保障了项目顺利实施。

（二）存在的问题

1、项目区涉及5个行政村，面积较大，施工点分散，不利于施工，加之协调工作给施工造成了一定的影响。

2、项目实施时间较为紧张，现在项目设计、审查、财政评审、招投标等前期占用了大量的时间，导致建设工期紧张。

3、地方预算资金未到位。

（三）管理建议

1、 加强施工队伍的投入，多点开花，实时跟踪施工协调工作，保证施工进度。

2、加强前期设计工作的进度，争取得到财政部门的支持，加快财政评审的速度，使前期工作达到最快最好的效果。

3、加强与地方政府和财政部门的请示汇报，积极争取地方预算资金及时到位。三、项目基本情况

（一）项目概况

项目立项背景和依据

2017年12月11日，省财政厅以《省财政厅关于提前下达2018年中央水利发展资金的通知》(鄂财农发[2017]88号)下达水利发展资金1400万元用于崇阳县2018年度中央财政农田水利高效节水灌溉项目的开支。

项目工程建设范围为肖岭乡台山村，沙坪镇古城村、黄峁村，石城镇西庄村、方山村，共涉及3个乡镇5个行政村。设计灌溉面积1.01万亩，均采用微喷灌和喷灌灌溉，其中肖岭乡2350亩，沙坪镇4853亩，石城镇2897亩。

项目总体预算1500万元，其中：中央预算资金1400万元，地方财政资金100万元。

(二）项目实施

1.项目筹备和组织领导

（1）崇阳县水利局高效节水灌溉项目立项后，于2018年5月2日下发文件，成立了高效节水灌溉工程建设项目部，分设工程负责人、工程技术组、工程财务组、工程安全监督组、工程协调与施工组，明确了人员分工、工作方案、经费预算、招标管理、政府采购等工作。

（2）制定了预算管理办法、业务管理办法、财务管理办法、项目监督检查制度、施工安全生产措施等规范性文件。

（3）严格按照湖北省水利厅、咸宁市水利和湖泊局相关文件规定，明确工作责任，细化工作任务，确保项目按时、有序、高效的完成。事前监督、日常监督、定期检查、事后监督检查较完整，监督检查档案资料归档完整。

（4）执行招投标制度、政府采购制度、预算管理审批制度、业务单位分级审查制度和财务报账审核制度等较好 。

（5）工程施工管理和竣工验收实行了精细化、分段严格管理。

2.资金来源和使用情况

（1）项目总体预算及实际使用

项目总体预算1500万元，其中：中央预算资金1400万元，地方财政资金100万元。

项目资金来源

预算资金1500万元，中央预算资金1400万元已到位，地方预算资金100万元未到位，预算执行率为93.33%。

项目资金支出

开票日期	开票单位	金额
2018.08.29	湖北兴龙水利水电工程有限公司	1,000,000.00
2018.08.29	湖北兴龙水利水电工程有限公司	875,574.79
2018.08.29	通城县水电工程公司	975,574.79
2018.08.29	通城县水电工程公司	900,000.00
2019.01.14	通城县水电工程公司	430,000.00
2019.01.14	通城县水电工程公司	990,000.00
2019.01.14	通城县水电工程公司	990,000.00
2019.01.14	通城县水电工程公司	990,000.00
2019.01.18	湖北兴龙水利水电工程有限公司	1,000,000.00
2019.01.18	湖北兴龙水利水电工程有限公司	200,000.00
2019.01.18	湖北兴龙水利水电工程有限公司	1,000,000.00
2018.11.14	黄石市振兴工程监理有限公司	100,000.00
2018.11.14	黄石市振兴工程监理有限公司	20,000.00
2018.08.28	咸宁市水利勘察设计院	50,000.00
2018.08.27	咸宁市水利勘察设计院	100,000.00
2019.03.27	咸宁市水利勘察设计院	40,000.00
2019.03.27	咸宁市水利勘察设计院	100,000.00
2019.03.27	咸宁市水利勘察设计院	10,000.00
2018.08.28	咸宁市水利勘察设计院	80,000.00
合计		9,851,149.58

预算支出按照已到位中央预算资金1400万元计算，已支付985万元，尚有结余项目资金415万元，预算执行率为70.35%。

四、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

为落实中央政策，强化部门支出责任意识，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》（2014年修订版）、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函〔2014〕376号）、根据崇阳县财政局的委托要求进行此次绩效评价，推动绩效评价的制度建设。

1、贯彻落实财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号）、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函〔2014〕376号）。对崇阳县水利局高效节水灌溉项目从投入、过程、产出及效果四个方面进行科学、客观、公正的评价。

2、通过绩效评价为合理分配资金、优化支出提供依据，也为逐步建立“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的绩效评价机制提供决策依据。

3、通过绩效评价总结前段工作的经验教训，为进行项目修正和进一步推进预算绩效管理，提高项目建设水平，发挥财政资金效益提供重要的参考依据。

（二）绩效评价工作过程

我们接受崇阳县财政局委托对崇阳县水利局高效节水灌溉项目实施绩效评价工作，具体实施过程如下：

1、成立绩效评价项目小组。

在崇阳县财政局的领导下，根据《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》（鄂财函〔2014〕376号）等文件要求，武汉中昌达会计师事务有限责任公司成立三人绩效评价项目小组，评价小组长为鄢莉，成员为朱旗、陈鑫，具体实施崇阳县水利局高效节水灌溉项目绩效评价工作。

2、绩效评价实施过程。

（1）制定崇阳县水利局高效节水灌溉项目绩效评价工作方案，工作方案包括绩效评价实施方案、评价指标体系及评价标准、评价调查问卷、访谈大纲、绩效评价资料清单、人员安排。项目小组对项目绩效评价相关事项进行讨论与研究，与崇阳县财政局反复商讨并制定绩效评价指标体系以及所需的基础数据表，设计调查问卷，确定评价证据、数据来源及证据收集方法。

（2）根据制定的项目绩效评价工作方案，收集项目实施材料，同时前往项目实施地，通过现场评价方法进行绩效评价。包括收集、审核基础资料；开展现场核查，核实各项目是否实施以及项目实施情况是否良好，并进行拍照留档；对收集的证据运用科学的方法进行综合分析。

（3）根据分析后的情况评分，形成综合评价结果，将评价结果纳入已确定的各项指标临界区间进行比较，确定绩效评价等级，分别是优（100——90）、良（89——80）、中（79——70）、合格（69——60）、差（60——0）五个等级。

（4）撰写项目绩效评价报告初稿，并与崇阳县水利局、财政局反馈沟通，根据反馈意见修改报告。

（5）对项目评价工作进行总结，将项目的基本情况、绩效评价工作情况、评价分析及评价结果、评价等级、经验及做法、问题及建议等形成书面报告，向崇阳县财政局汇报。

3、建立绩效评价工作档案。

绩效评价项目小组对项目评价工作进行总结，将工作背景、时间地点、工作基本情况、评价结果、评价等级、评价工作中的问题及工作建议等形成书面材料，建立项目评价工作档案。

（三）绩效评价框架

1、绩效评价原则

本次绩效评价，我们遵循科学规范原则、公开公正原则、分级分类原则、绩效相关原则。

（1）科学规范原则。我们将严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法，进行绩效评价。同时在反映产出、效果等方面的末级明细指标细化、量化程度较高，取得量化的数据为基础进行评分，降低评价人员的主观影响。

（2）公正公开原则。本次绩效评价符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

（3）分级分类原则。本次绩效评价依据评价对象的特点分类组织实施。

（4）绩效相关原则。使用与绩效目标有直接联系，能够恰当反映目标实现程度，如项目完成率，群众满意度、验收达标率等，能够反映项目目标实现程度的绩效指标。

2、评价指标体系

评价小组在参考财政支出绩效评价指标框架的基础上，依据《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》，结合崇阳县水利局高效节水灌溉项目特点，运用定量定性原则，确定了绩效评价一级指标、二级指标和三级指标。(详见附件1绩效评价指标框架、绩效评价评分表）

3、综合分析方法

（1）综合评分方法

本次绩效评价采用加权平均法进行综合评分，通过对项目支出绩效目标与实际实施效果的对比，综合分析其绩效目标实现程度，对各项指标要素评分，结合各项评分值与指标要素权重得出评价综合分值。

（2）指标计算方法

本次绩效评价采用比率法对指标进行计算，即先计算出指标实现值与指标标准值的比率，再将各项比率和对应指标满分值相乘，得出指标评分值。

（3）权重确定方法

本次绩效评价采用逐项对比法，对每个层次的指标根据重要性依次进行比较并确定权重值。

（4）标准值的确定方法

本次绩效评价采用行业标准、历史标准或经验标准来确定标准值。即以行业要求的目标、定额等数据作为评价标准，或者参照同类指标的历史数据、经验数据确定标准值。

4、绩效评价方法

本次绩效评价选择比较法、统计计算法、实地考察等方法进行绩效评价分析。

（1）成本效益分析法：是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标实现程度。

（2）比较法：是指通过对绩效目标与实施效果、历史与当期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析绩效目标实现程度。

（3）因素分析法：是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，评价绩效目标实现程度。

（4）案卷查看统计：是指通过收集相关资料，进行归纳总结和数据统计分析。

（5）实地检查法：是指按照评价资料信息选择部分对象进行实地调研。

四）证据收集方法

1、面访。

2、电话调查。

3、实地调研。我们到项目现场通过听取汇报、查看账册、收集资料、现场勘察、座谈、询查、复核、抽查、测试、回访等方式，对被评价项目的建设情况、管理制度建立情况、资金的使用情况、项目运行状况等进行了实地检查和核实。

五、绩效评价分析

（一）、投入（20分）

项目投入评价得分14分，评价结果为中（C）。

投入指标主要评价项目立项及资金落实的实际情况。对于该项的评价，评价小组对资料进行收集、整理和分析，查看了项目立项的相关资料、财政资金拨付凭证，对项目投入涉及的指标进行打分，最终投入指标得分为14分，评价等级为中（C）。

1、项目立项（10分）

该项指标评价得分为10分。

崇阳县水利局高效节水灌溉项目根据湖北省水利厅鄂水利办函（2018）49号文件立项，设定了长远目标、年度目标和具体量化且可衡量的绩效目标。

2、资金落实（4分）

崇阳县水利局高效节水灌溉项目资金预算1500万元，实际资金到位1400万元，资金到位率93.33%，主要原因是地方预算资金100万元未到位。

（二）过程（20分）

过程评价得分为20分，评价结果为优（A）。

过程指标主要从业务管理和财务管理两个方面来具体评价；主要考核项目业务管理制度的健全性、制度执行的有效性和项目质量的可控性，财务管理制度的健全性、资金使用的合规性及财务监控的有效性。对于该项的评价，评价小组主要采取了案卷研究、现场访谈和调查问卷等方式进行资料收集、整理、核实和分析，收集了项目业务管理制度、财务管理制度、项目实施方案等相关资料，了解项目实施单位内部控制制度建设及执行情况、财务管理情况，对项目过程涉及的指标进行打分，经过综合计分，过程指标得分为20分，评价等级为优（A）。

业务管理方面，崇阳县水利局高效节水灌溉项目立项后，于2018年5月2日下发文件，成立了高效节水灌溉工程建设项目部，分设工程负责人、工程技术组、工程财务组、工程安全监督组、工程协调与施工组。明确了人员分工、工作方案、经费预算、招标管理、政府采购等工作。

财务管理方面，严格执行了专项资金管理制度、招投标管理制度、政府采购制度、国库集中支付制度、预决算管理制度、预算管理审批制度、经手单位分级审查制度和财务报账分额度审核制度等。

（三）产出（40分）

产出绩效评价得分为39分，评价结果为优（A）。

评价小组主要采取了资料研究、访谈、实地调研等方式进行资料收集、整理和分析，查看了项目实施单位财务资料、统计资料等。

（四）效果（20分）

效果评价得分为18分，评价结果为优（A）。

评价小组主要采取了资料研究、访谈、实地调研等方式进行资料收集、整理和分析，查看了项目实施单位财务资料、统计局统计资料等，对项目相关负责人进行访谈并通过调查问卷的方式来采集相关信息，对项目效果涉及的指标进行打分和评价。

六、评价结论

（一）评分结果

项目绩效评价综合得分91分。其中投入得分14分，过程得分20分，产出得分39分，效果得分18分。崇阳县水利局高效节水灌溉项目财政绩效评价结果为优。

（二）主要结论

1、投入。项目投入评价得分为14分。项目申请、设立基本符合实施方案的要求；本项目设定了长远目标、近期目标、年度目标和绩效目标。资金落实方面。本项目资金预算1500万元，实际资金到位1400万元，资金到位率93.33%，主要是地方预算资金100万元未到位。

2、过程。项目过程评价得分为20分。

3、产出。项目产出评价得分39分。项目预算1400万元，实际使用985万元，项目资金执行率为70.36%，成本节约率29.64%。

4、效果。项目效果评价得分18分。通过对5个行政村农田水利高效节水灌溉项目的建设，恢复灌溉面积0.3万亩，改善灌溉面积0.71万亩，新增节水灌溉面积1.01万亩，新增节水能力184.18万m3。服务对象满意度调得分90分。

   七、主要经验和管理建议

（一）主要经验及做法

1、崇阳县水利局高效节水灌溉项目立项后，成立了高效节水灌溉工程建设项目部，分设工程负责人、工程技术组、工程财务组、工程安全监督组、工程协调与施工组，明确了人员分工、工作方案、经费预算、招标管理、政府采购等工作。

2、制定了预算管理办法、业务管理办法、财务管理办法、项目监督检查制度、施工安全生产措施等规范性文件。

3、崇阳县水利局及项目部严格按照湖北省水利厅、咸宁市水利和湖泊局相关文件规定，明确工作责任，细化工作任务，确保项目按时、有序、高效的完成。

4、事前监督、日常监督、定期检查、事后监督检查较完整，监督检查档案资料归档完整。

5、执行招投标制度、政府采购制度、预算管理审批制度、业务单位分级审查制度和财务报账审核制度等较好 。

6、中央财政专项资金及时足额到位，保障了项目顺利实施。

（二）存在的问题

1、项目区涉及5个行政村，面积较大，施工点分散，不利于施工，加之协调工作给施工造成了一定的影响。

2、项目实施时间较为紧张，现在项目设计、审查、财政评审、招投标等前期占用了大量的时间，导致建设工期紧张。

3、地方预算资金未到位。

（三）管理建议     

1、加强施工队伍的投入，多点开花，实时跟踪施工协调工作，保证施工进度。

2、加强前期设计工作的进度，争取得到财政部门的支持，加快财政评审的速度，使前期工作达到最快最好的效果。

3、加强与地方政府和财政部门的请示汇报，积极争取地方预算资金及时到位。

八、其他需说明的问题

（一）关于评价责任的说明

本评价结果依据评价客体提供的各项基础资料，运用规定的评价方法，评价工作组保证本次评价工作全过程的公正和公平，各项评价基础资料的真实性与完整性由评价客体负责，未经评价组织机构同意，任何单位和个人不得将本评价结果对外公布。

（二）关于评价局限性的说明

1、评价结论是武汉中昌达会计师事有限责任公司所出具的，受具体参加本次项目的评价人员的水平和能力的限制。鉴于这种评价工作存在资料的有限性和调查、分析、判断的局限性，因此，评价结论无法考虑影响资金使用的所有因素，评价结论存在一定的局限性。

2、本项目是专项资金使用项目，受具体参加本次项目的评价人员的专业能力的影响，对专业指标设定问题及建议提出的全面性可能存在一定的局限性。

(此页无正文)

附件：

1、项目绩效评价指标框架、评分表

2、项目立项资料

3、项目业务管理资料

4、项目财务管理资料

5、项目绩效自评资料

6、项目满意度调查问卷资料

7、绩效评价机构营业执照（复印件）

8、绩效评价相关评价人员职业证明文件（复印件）

 

武汉中昌达会计师事务有限责任公司  中国注册会计师：                                              

   中国   武汉                    中国注册会计师：

2019年10月21日