崇阳县肖岭乡人民政府2018年度部门整体支出绩效评价报告
发布时间：2020-01-09 来源：财政局 录入：Gov143
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崇阳县肖岭乡人民政府2018年度部门整体支出
绩效评价报告
鄂鑫评字[2019]第007号
为全面提升财政资源配置，提高财政资金使用效率和效益，依照财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号文件）、湖北省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发〔2012〕5号文件）和《崇阳县财政局关于开展2018年度财政支出项目及部门整体支出绩效评价工作的通知》（崇财发〔2019〕29号）文件要求，我们接受委托，秉承第三方独立、客观、公平、公正原则，对崇阳县肖岭乡人民政府2018年度部门整体支出绩效情况实施了必要的评价程序，通过对崇阳县肖岭乡人民政府2018年以及上年度预、决算有关文件，2018年的财务记账凭证及其他相关资料收集和审阅，经过现场调查，发放、回收并整理崇阳县肖岭乡人民政府整体支出绩效调查问卷，与乡政府领导进行了交流访谈。我们认为我们取得了对崇阳县肖岭乡人民政府2018年度部门整体支出绩效进行评价的充分依据。现将绩效评价结果报告如下:
一、单位概况
（一）基本情况
崇阳县肖岭乡地处两省（湖北、湖南）三县（崇阳、通城、临湘）交界处，位于崇阳县西南边陲，是一个新型口子边贸乡镇。全乡版图面积89平方公里，辖10个行政村、98个村民小组，共有8792户，41394人。肖岭乡有耕地30180亩，园地10200亩，面积55930亩，是产粮大乡，素有“崇阳粮仓”的美誉。
崇阳县肖岭乡人民政府（以下简称肖岭乡政府）是财政全额拨款的行政单位，负责肖岭乡行政区域内所有日常工作。内设党政综合办公室、社会事务办公室、经济发展办公室。
肖岭乡政府主要职责是：制定和组织实施经济、科技和社会发展计划，制定资源开发技术改造和产业结构调整方案，组织指导好各业生产，搞好商品流通，协调好本乡与外地区的经济交流与合作，抓好招商引资，人才引进项目开发，不断培育市场体系，组织经济运行，促进经济发展；制定并组织实施村镇建设规划，部署重点工程建设，地方道路建设及公共设施，水利设施的管理；负责土地、林木、水等自然资源和生态环境的保护，做好护林防火工作；负责本行政区域内的民政、计划生育、文化教育、卫生、体育等社会公益事业的综合性工作，维护一切经济单位和个人的正当经济权益，取缔非法经济活动，调解和处理民事纠纷，打击刑事犯罪维护社会稳定；按计划组织本级财政收入和地方税的征收，完成国家财政计划，不断培植税源，管好财政资金，增强财政实力；抓好精神文明建设，丰富群众文化生活，提倡移风易俗，反对封建迷信，破除陈规陋习，树立社会主义新风尚；完成上级政府交办的其它事项。
肖岭乡政府核定人员编制35人，现有在岗人员26人，其中：行政在职24人，工勤在职2人。车辆编制1台，肖岭乡政府账面现有2台公车，其中一台桑塔纳轿车已于2016年9月上交车改办，截止评价日尚未进行账务处理，实有公务用车1台。
（二）2018年度预算批复及单位财务状况
1、2018年度预算批复情况
肖岭乡政府2018年度批复的预算收入1418.75万元，其中：财政拨款302.75万元，其他收入1116.00万元。
批复的预算支出1418.75万元，其中：工资福利支出307.74万元，商品和服务支出185.62万元，对个人和家庭的补助支出14.92万元，资本性支出（基本建设）647.97万元，其他资本性建设支出262.50万元。
2、预算执行情况分析说明
2018年实际收入合计为1690.89万元，批复预算金额为1418.75万元，比预算金额增加272.14万元，超预算19.18%，其中经费拨款超预算1209.79万元，其他收入比预算减少937.65万元。 2018年实际收入合计大于预算金额的原因主要是预算编制不全面，部分拨出经费和项目支出年初未编制预算，实际发生再追加调整资金，导致收入预算数与实际情况不符。
2018年实际支出合计为1653.38万元，批复预算金额为1418.75万元，比预算金额增加234.63万元，超预算16.54%，实际明细支出与预算口径存在差异，其中基本支出比预算减少753.59万元，拨出经费比预算增加171.61万元，项目支出比预算增加816.60万元。
3、2018年度单位财务状况
肖岭乡政府2018年12月31日账面资产总额747.71万元，负债总额76.33万元，净资产合计671.38万元，其中财政拨款结余601.96万元，其他资金结转结余-130.53万元。
2018年度实际收入1690.89万元，其中：财政拨款1515.75万元，其他收入175.14万元，上年结余450.97万元；财政拨款结转结余调整及变动-17.02万元，当年实际支出1653.38万元，其中：基本支出665.16万元，拨出经费171.61万元，项目支出816.60万元，2018年累计结余471.43万元。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
1、本次绩效评价的目的是通过财政支出绩效评价，加强预算资金的“追踪问效”，提高预算执行部门的绩效意识，评价财政预算资金使用情况以及取得的综合绩效；
2、增强预算编制的科学性、合理性、规范性，强化支出责任，提高财政资金使用效益；
3、检查社会公众或部门(单位)的服务对象对部门履职效果的满意程度。
（二）评价原则
1、科学规范原则：绩效评价注重财政资金支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序和流程，采用目标比较法、公众评价法、实地调研法、定性与定量相结合的方法，开展绩效评价工作。
2、公正公开原则：绩效评价遵循客观、公正原则，采用现场核查和专家评议相结合的方法，力争做到标准统一、资料可靠、依法公开并接受监督。
3、客观性原则：客观性原则即真实性原则，实事求是是绩效评价活动的根本要求。评价时既要避免评价人员个人情感等主观因素的影响，也要克服外界因素的各种制约，做到以事实为依据，作出准确的判断，真实地评价项目绩效水平。
4、突出重点原则：多角度、全方位把握，综合采用各种方法予以分析研究，全面反映被评价部门的绩效。同时，注重被评价部门工作职能的特殊性，筛选出最重要和关键的绩效因素，主要评价部门的投入、过程、产出、效果四个方面的情况。
5、绩效相关原则：项目绩效评价工作针对具体支出及其产出绩效，评价结果能够清晰反映部门支出和产出绩效之间的紧密对应关系，反映绩效目标的实现程度。
（三）绩效评价对象及范围
1、评价对象：本次评价对象为崇阳县肖岭乡人民政府。
2、评价范围：崇阳县肖岭乡人民政府2018年度部门整体支出。
（四）绩效评价工作内容
1、绩效目标的设定情况。包括预期产出和效果，以及达到预期产出所需要的成本资源等。
2、资金投入和使用情况。包括资金实际到位情况、支出情况和差异原因分析，财务管理和资产管理情况等。
3、为实现绩效目标采取的措施。包括：制度建设、组织协调及资源配置情况等。
4、绩效目标的实现情况。包括：经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响、服务对象满意度等。
（五）绩效评价指标体系框架及设计过程
1、通过收集、审阅肖岭乡政府2018年以及上年度财务、预算批复等有关资料，深入了解肖岭乡政府2018年度职责范围、工作任务、履职情况、财政预算执行情况。根据《部门整体支出绩效评价共性指标体系框架》，结合肖岭乡政府实际情况，我们设计了肖岭乡政府2018年度部门整体支出绩效评价指标体系，并征求崇阳县财政部门的意见。
2、根据部门整体支出绩效评价要求及崇阳县财政部门的意见，绩效评价指标体系主要分为三级，第一级分为投入、过程、产出、效果四个指标，其中，投入指标下设目标设定、预算配置两个二级指标；过程指标下设预算执行、预算管理、资产管理三个二级指标；产出指标评价职责履行情况；效果指标评价取得的履职效益和社会公众或服务对象满意度。具体评价体系设定了7个二级指标，设计了28个三级指标及其对应的具体要求，对肖岭乡政府2018年度部门整体支出和绩效情况进行综合评价。
（六）绩效评价实施过程和内容
1、听取被评价单位2018年度绩效工作目标完成情况、部门预算执行情况、预算管理、财务管理状况及国有资产管理情况的介绍，并收集相关的资料。
2、根据被评价单位提供的2018年度的财务资料、账簿记录及记账凭证等，对崇阳县财政下拨资金预算执行情况进行审查与核对，以确认其财务决算资料的真实性和准确性。
3、通过执行询问、查阅、核对、勘查、检查、盘点等方式进行调查、了解被评价单位部门预算经费的财务管理状况、资金管理水平以及有关制度的执行情况，以确认其内部控制制度是否完善，是否得到有效执行。
4、整理收集的资料，结合被评价单位经费预算执行过程中的具体情况，职责履职方面的情况与单位领导及财务负责人进行访谈沟通，分析差异原因，得出评价结论。
5、根据财政部有关部门整体支出绩效评价的原则性要求，结合被评价单位性质、职责、规模等具体情况，拟定评价考核指标体系。
6、根据上述资料，以及服务单位和受益群体对被评价单位履职效果的满意度问卷调查，遵循评价原则，进行客观、公正的评价。
7、获得初步评价结论后与被评价单位沟通交流，撰写评价报告初稿，将初稿发送给崇阳县财政局，根据反馈意见对评价报告初稿进行修改，最终完成评价报告并出具正式绩效评价报告。
1、绩效评价的依据
（1）财预[2011]285号《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知
（2）财预[2011]416号《关于推行预算绩效管理的指导意见》
（3）财预[2013]53号《预算绩效评价共性指标体系框架》
（4）中注协[2016]10号《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》
（5）鄂政发[2013]9号《湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》
（6）鄂财绩发[2014]12号《湖北省省级预算绩效目标管理暂行办法》的通知
（7）鄂财绩规[2014]3号《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》
（8）崇财发[2019]29号《崇阳县财政局关于开展2018年财政支出项目绩效评价工作的通知》
2、部门整体支出绩效评价相关资料
（1）崇发[2010]8号《中共崇阳县委、崇阳县人民政府关于崇阳县人民政府机构改革的实施意见》
（2）崇阳县肖岭乡人民政府发展“十三五”规划
（3）崇阳县肖岭乡人民政府2018年部门预算编制说明
（4）崇阳县财政局2018年部门预算的批复
（5）崇阳县肖岭乡人民政府2018年度工作计划及工作总结
（6）崇阳县肖岭乡人民政府2017年、2018年财务报表及相关财务资料
（7）崇阳县肖岭乡人民政府资金预算管理制度、财务管理制度、资产管理制度、收支业务管理制度、内部控制制度、政府采购制度、合同管理办法等
（8）社会调查资料、访谈记录及其他相关资料
三、绩效评价分析
（一）一级评价指标——投入，满分为15分，评价得分为12.5分
1、目标设定，满分为7分，评价得分5.5分
（1）绩效目标合理性：根据崇政办发[2018]84号《县人民政府办公室关于分解落实<政府工作报告>确定的2018年重点工作的通知》，肖岭乡政府与崇阳县人民政府签订2018年度党风廉政建设、经济指标、安全生产、防汛抗旱、耕地保护、质量强县、食品药品安全、河库长制、五个三重大生态功能、三大攻坚战目标责任书，从以上十大方面设定了2018年的工作目标。2018年度的工作目标、整体绩效目标的设定基本符合国家法律法规，符合部门职责，符合市政府有关规定。计3分。
（2）绩效指标明确性：十大方面的工作目标具体有：1.加强党风廉政建设，乡长对所长地方政府党风廉政建设负总责。2.经济指标：对社会固定资产投资、农村常住居民人均可支配收入社会消费品零售总额等11个经济指标方面设定具体工作目标，具体量化指标有完成全社会固定资产投资50000万元；完成农村常住居民人均可支配收入16086元；完成社会消费品零售总额40300万元；新增规模以上工业企业1家；完成粮食种植面积63900亩，实现粮食产量19139吨，完成新载茶叶3500亩；完成造林2000亩，其中新载“两竹”500亩，新载油茶1000亩；在全市乡镇经济综合实力排名前进一位以上；完成招商引资任务110000万元。3.安全生产：本年度本乡镇辖区内各类安全事故死亡人数控制为零。4.防汛抗旱：以“不溃一堤、不垮一坝、不损一闸、不死一人”为总体目标。5.耕地保护：在耕地保护方面设定9个具体目标，其中量化指标有确保辖区内“十三五”期末耕地保有量不低于3323.16公顷、辖区内“十三五”期末基本农田保护面积不低于2896.62公顷，落实永久基本农田保护“五不准”制度。6.质量强县：建立质量强县工作目标责任制、制定质量强县工作方案、建立联席会议制定、调整农产品结构和农业结构、严格市场准入制度和溯源体系、加快结构调整，加强企业质量管理、标准、计量和认证、推进质量提升等工作。7.食品药品安全：食品药品安全“零事故”，社会公众食品药品安全满意率在80%以上，全年不发生食品药品安全事故。8.河库长制：到2018年底辖区内消除黑臭水体、垃圾河、水库投肥养鱼及非法采砂，河库环境面貌显著改观，主要水污染物排放总量明显下降，地表水环境质量保持优良，水质达到Ⅱ类水体标准，人民群众满意度明显提高。9.“五个三重大生态工程”：厕所革命，完成农户无害化厕所2630座，其中新建1754座，改造提升876座，完成农村公共厕所10座，完成交通厕所1座。精准灭荒，完成精准灭荒造林任务2000亩，其中人工造林1000亩，林地清理+封三育林1000亩；乡镇生活污水处理，确保生活污水处理项目全面建成投产；负责辖区内农村饮水工程水质监测，确保水质合格率逐年提升，2018年水质合格率必须达到64%以上，达到并超过上级考核目标。10.三大攻坚战：为完成崇阳县摘帽任务，在防范化解重大风险、污染防治、精准脱贫3方面打好三大攻坚战。
绩效指标有待进一步分解；本年支出593.88万元的烟花爆竹产业转型奖励资金未编制在预算内，该项支出与预算资金不相匹，扣1.5分。
2、预算配置，满分为8分，评价得分7分
（1）在职人员控制：根据政府定编文件，肖岭乡政府2018年行政编制35名； 2018年底实有人员26人, 在职人员控制率为74.29%，计3分。
（2）“三公”经费变动率：根据肖岭乡政府2018年预算编制说明及2018年度预算公开数据，2018年度“三公经费”预算数为9万元，2017年度“三公经费”预算数为14.8万元，2018年度“三公经费”预算的变动率为-39.19%。计3分。
（3）重点支出安排率：根据肖岭乡政府2018年预算及工作计划，将政府大楼翻新、垃圾中转站建设、整治，党员群众服务中心等做重点项目支出，重点项目支出安排率为90.28%。政府大楼翻新未实施，扣1分。
（二）一级评价指标——过程，满分为35分，评价得分26分
1、预算执行，满分为13分，评价得分7分。
（1）预算完成率： 2018年预算收入为1418.75万元，实际收入为1653.37万元，预算收入完成率为119.16%，扣1分。
（2）预算支出控制率： 2018年基本支出预算金额为770.77万元（不含基本建设支出），实际基本支出金额为665.16万元，预算支出控制率-13.7%，本项计1分。
（3）预算调整率：账务显示2018年追加预算收入234.63万元，预算调整率为16.54%，本项不得分。
（4）结转结余率：预算支出1418.75万元，当年结转结余总额471.43万元，结转结余率为16.4%，本项不得分。
（5）结转结余变动率：2017结转结余资金450.97万元，2018年结转结余资金20.46万元，结转结余变动率为4.54%。本项计2分。
（6）公用经费控制率：2018年公用费用预算金额508.28万元，相对应的实际支出521.85万元，（实际执行口径与预算口径存在不一致）公用经费控制率为57.27%，本项计2分。
（7）“三公经费”控制率：2018年“三公经费”预算9万元，相对应的实际支出12.46万元，“三公经费”控制率为138.44%，本项不得分。
（8）政府采购执行率：2018年办公设备采购预算180万元，实际经过政府采购中心采购办公设备、家具支出5.07万元，本项不得分。
2、预算管理，满分为13分，评价得分11分
（1）管理制度健全性：肖岭乡政府已制定预算管理制度、收支业务管理制度、内部控制制度、资产管理制度、合同管理办法等相关管理制度，计1分；相关管理制度合法、合规、完整，计1分；相关管理制度基本有效执行，计1分。
（2）资金使用合规性：肖岭乡政府使用预算资金符合《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和财务管理制度以及专项资金管理办法的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，而且符合部门预算批复的用途，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况；存在用于烟花爆竹产业转型奖励资金与预算批复不相符，本项扣1分。
（3）预决算信息公开性：崇阳县人民政府网站显示，肖岭乡政府按规定的内容于2018年5月20日公开了2018年度预算信息，符合政府规定的时间要求，计1分。2018年度决算信息已按时上报，计1分。
（4）基础信息完善性：肖岭乡政府预算管理的基础信息和会计资料真实、完整，但2018年上报的决算信息与账面实际金额不一致，会计报表编制不准确，扣1分。
3、资产管理，满分为9分，评价得分8分
（1）资产制度健全性：已制定有合法、合规的国有资产管理规章制度，计3分。
（2）资产管理安全性：固定资产保存完整、配置合理，期末没有进行实物资产清查盘点，未对长期挂账无动态的往来账款进行清理，扣1分。
（三）一级评价指标——产出，满分为30分，评价得分22分
从实际完成率、完成及时性、质量达标率、重点工作办结率方面来评价职责履行情况。
1、实际完成率：根据肖岭乡政府2018年目标责任书、工作总结及相关统计数据，2018年已圆满完成党风廉政建设、安全生产、防汛抗旱、耕地保护、质量强县、食品药品安全、河库长制、“五个三重大生态工程”、“三大攻坚战”等工作目标，部分经济指标未能达到目标，其中有：农村常住居民人均可支配收入15870元，未达到“完成农村常住居民人均可支配收入16086元”目标；荒山荒地造林1839.8亩，其中竹林100亩，年末油茶面积570亩，未能实现“新载茶叶3500亩，完成造林2000亩，其中新载两竹500亩，新载油茶1000亩”的目标；完成招商引资任务8.9亿元，未能达到“完成招商引资任务11亿元”。实际完成率85%，计6分
2、完成及时率：2018年工作计划10大项，完成率85%，未能全部及时完成，计5分。
3、质量达标率： 2018年已完成的工作任务达到既定目标，质量达标率100%，在乡村振兴“五个三”重大生态工程-城乡生活垃圾无害化处理工作方面获得县委、县政府通报表扬，计6分。
4、重点工作办结率：根据肖岭乡政府2018年确定的重点工作有：推进全县经济社会实现高水平、大跨度、超常规发展；加强招商引资项目建设；实施转型升级攻坚行动，夯实产业发展新支撑；大力发展现代农业，大力发展全域旅游；持续城乡系列创建活动；突出抓好精准扶贫；坚持把2018年脱贫摘帽作为首要任务、头等大事和第一民生工程；加强政府自身建设；全面加强政治建设、作风建设、法治建设、廉政建设。其中招商引资、经济社会实现高水平、大跨度、超常规发展未全面完成，预算重点项目政府大楼翻新未完成，实际完成率85%，评价得分5分。
（四）一级评价指标——效果，满分为20分，评价得分17.5分
从经济效益、社会效益、社会公众或服务对象对部门履职效果满意度方面来评价履职效益。
1、经济效益：肖岭乡政府坚持以经济建设为中心的“发展基调”，实现经济实力稳步增进，2018年地区生产总值达到5.72亿元，同比增长13.04%；通过招商引资，完成投资额8.9亿，实现完成固定资产投资5.95亿元，同比增长10.18%；农民年人均纯收入达到15870元，同比增加9.1%。
项目建设持续推进：如期完成计划项目33个，工业项目3个，农业项目6个，旅游开发项目4个，集镇建设、基础设施建设及其它项目20个，总投资8.3亿元。具体包括：锋锐磨具、湖北呈达等工业企业已投资开工运行，并引导名恒科技、清竹工艺加大投入扩大规模；香曲岭茶园基地、星桥村谢家洲中药材基地、锁石村白马村及大堰村药材基地、大堰村大棚瓜果等三大农业产业基础均已投入使用；金屋鼎生态旅游项目、肖岭村香曲岭茶园小镇等旅游项目均已落户本乡；投资3100万元，完成肖岭工业园园区基础设施建设。评价得分4分。
2、社会效益：
党政建设方面：投资80万元，新建泉陂党员群众服务中心；投资200万元，新建白马村党员群众服务中心；投资150万元，新建三角村党员群众服务中心；实行信访包保责任制；取缔非法麻将馆15家；积极支持乡监察室建设，严肃查处各类违纪违规问题，2018年共查办案件4起，党内警告处分1人，党内严重警告2人，1人受到撤销党内职务处分，全年诫勉谈话共10人，工作约谈7人。
安全生产方面：严格落实安全生产责任制，安全生产形式平稳向好，安全生产网格化监管信息基本完善，安全保障程度得到较大提升，全年开展安全大检查6次，查出并整改安全隐患8处。
精准扶贫方面：2018年度共计脱贫443户1180人，大堰村的养猪场和猪舍建成使用，壮大了村级集体经济；投资300万元，建成了锁石、白马和星桥光伏发电站，贫困村白马村顺利出列，年度贫困人口减贫计划完成100%，贫困村出列完成100%，贫困人口识别精准率、退出准确率、扶贫政策知晓率均超98%，如期完成2018年脱贫任务。评价得分5分。
3、生态效益：
植树造林方面：完成森林抚育1000亩，人工造林1420亩，全乡2018年封山育林52913亩。
整治农村环境方面：投资75万元，完成台山河台山段水毁工程修复和台山水库南北干渠清淤；投资260万元，对台山河泉陂段河堤进行整险加固修复；投资290万元，完成金龙水库和官塘水库整险加固项目；投资360万元，实施隽水河治理，大堰村3.4.6组完成河堤护砌1200米；投资320万元，新建了肖岭垃圾中转站；配备垃圾桶5749个、保洁员189名，配置垃圾清运车12辆，完成117座垃圾亭的勘察选址工作，并完成3761户改厕工作。
新农村建设方面：完成肖岭村美丽乡村道路加宽硬化、道路路基修建、房屋刷白、立面改造、坡屋顶建造、绿化带建设等工作。
各项基础设施建设提高整体生态环境水平，加大了对生态的保障能力。通过安排专人对生活垃圾进行清理、转运和分类，有效提高居民生活质量、垃圾回收利用率和处理率。生态环境保障能力得到极大提升。通过污染防治、城市环境基础设施监管、大力开展植树造林和封山育林等措施，确保生态环境持续改善。评价得分4分。
3、社会公众或服务对象对部门履职效果满意，满分为5分，评价得分4分。
根据发放并回收的40份《崇阳县肖岭乡人民政府2018年度部门整体支出绩效评价调查问卷》汇总情况反映：社会公众及被服务单位对肖岭乡政府履职效果的满意度评分为89.9分，得4分。
四、评价结论
（一）评分结果
经以上综合评价分析，肖岭乡政府2018年度部门整体支出绩效综合评价得分78分，评价等级为中等。
（二）主要结论
肖岭乡人民政府坚持以经济建设为中心的“发展基调”，以人民为中心的“发展思路”，以党建为统领的“发展底色”，以“示范带动、上下联动、同频互动、明泽驱动”为方法，以“党建统领，脱贫攻坚同步小康，美丽乡村全域旅游、综合治理文明和谐、志愿服务幸福家园、提质增效健康发展、履职尽责创先增优”为重点，实现从严治党，社会和谐，经济发展稳步增进，较好地完成了各项目标任务。全年地区生产总值达到5.72亿元，同比增长13.04%，实现固定资产投资完成5.95亿元，同比增长10.18%，农民人均纯收入15870元，同比增长9.1%。各项主要经济指标基本达到年度既定目标。
五、存在的问题和改进的建议
（一）存在的问题
1、预算编制过粗，预算项目编制不准确，预算数与实际数差异较大，如2018年批复预算基本支出1418.87万元，实际支出为665.16万元，差异率为53.12%；其他资本性预算支出为262.5万元，但实际支出为143.31万元，差异率为45.4%；基本建设预算支出为647.97万元，但实际支出为0万元，差异率为100%等。
2、决算报表与账面记录不一致，2018年账面实际发生数与上报决算报表数收入相差800.9万元，支出相差783.86万元。
3、债权债务清理不及时，截止2018年末长期挂账无动态的应收账款共计73笔，金额44.94万元，账龄均超过3年以上；截止2018年末长期挂账无动态的应付账款共计62笔，金额32.24万元，没有进行核对清理，往来款项存在账实不符。
（二）改进的建议
1、加强预算编制管理，合理科学编制部门预算，做好资金管控，严格按预算批复的资金用途使用资金。
2、如实反应和上报单位财务资料及收支情况，报送的财务资料要与账面实际发生数保持一直。
3、对债权债务进行全面清理，及时结清债权债务，一年至少要全面清理一次，对长期挂账且确实无法收回和无需支付的款项，应报有关部门及领导审批，按审批处理意见进行处理。
4、按照《湖北省省级预算绩效目标管理暂行办法》（鄂财绩发[2014]12号），部门申报预算时，应同时提交预算绩效目标和具体的绩效指标。建议财政部门要求各预算单位将年度绩效目标、指标及重点工作安排写入预算编制说明或单独进行备案，作为年度绩效评价的参考依据。
附件：1、崇阳县肖岭乡人民政府2018年度部门整体支出绩效评价指标体系
2、崇阳县肖岭乡人民政府2018年度资产负债表
3、崇阳县肖岭乡人民政府2018年度财务收支与预算对比表
4、崇阳县肖岭乡人民政府2018年度财务收支与上年度财务收支对比表
5、崇阳县肖岭乡人民政府2018年度部门整体支出绩效评价调查问卷汇总表
6、评价机构营业执照复印件
7、评价机构执业证书复印件
二〇一九年七月三十日