崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目绩效评价报告
发布时间：2020-01-09 来源：财政局 录入：Gov143
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崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶
示范基地建设及茶叶深加工项目绩效评价报告
鄂鑫评字[2019]第006号
为了解2018年湖北力沃茶业股份有限公司标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目资金使用情况及项目实施效果，进一步规范和加强专项资金的使用，切实提高财政资金使用效益和项目管理水平，为以后年度专项资金预算安排提供重要参考依据。我公司接受委托，对崇阳县2018年湖北力沃茶业股份有限公司标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目绩效情况进行绩效评价。我们根据《湖北省省级预算绩效目标管理暂行办法》及有关文件精神，查阅了崇阳县发展和改革局《关于湖北力沃茶业标准化示范基地建设及茶叶深加工项目资金申请报告的批复》（崇发改字〔2017〕196号）、湖北省发展和改革委员会《省发展改革委关于下达2018年湖北省预算内固定资产投资计划的通知》（鄂发改投资函〔2018〕55号）、湖北省财政厅文件《省财政厅关于下达2018年省预算内基建投资预算的通知》（鄂财建发〔2018〕20号）等相关文件及财务资料，审核了2018年湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目的结算验收明细表、资金拨付审批表、支付凭证及其他相关资料，实地查看了项目建设情况，发放、回收并整理了关于湖北力沃茶业股份有限公司的该项目绩效调查问卷，与湖北力沃茶业股份有限公司项目负责人进行了访谈交流。
我们认为已经取得了对崇阳县2018年湖北力沃茶业股份有限公司标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目绩效评价的充分依据。绩效评价结果报告如下:
一、项目基本情况
（一）项目背景
崇阳县位于湖北省南陲，居湘，鄂，赣三省交界处。全县地貌四面环山，峰峦叠障，山区特有的地形地貌、气候等资源为当地特色农业发展提供了独特的条件，使崇阳县成为幕阜山主要的茶山区，也是历史上最重要的砖茶源头产区。近年来，崇阳县随着茶叶保健功能产品的开发和茶文化的发展，茶叶消费市场、消费领域不断扩大，茶叶产业持续稳定发展，取得了农民增收、农业增效的显著效果，成为崇阳县农村经济的支柱产业。
在此背景下，项目单位提出湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目，意在突破崇阳县的资源特色优势和当下茶叶产业面临的发展瓶颈，通过该项目推动当地茶叶种植向标准化、集约化和优质高效方向转变，实现农业经济稳步增长，并且带动农民增收致富。项目符合国家产业政策、投资政策，符合行业准入标准，符合法律、法规及其他有关规定，是2018年省预算内农林水利固定资产投资项目及农村精准扶贫工程重点支持方向。
（二）项目实施单位简介
崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目的执行单位是湖北力沃茶业股份有限公司。注册资本：1200万元。法定代表人：郑忠刚。统一社会信用代码9142120058822651XF。地址：崇阳县经济开发区丰日大道。公司现有员工66人，在册员工平均年龄37岁，是一支较为年轻、有专业技术、业务能力强的团队。公司是一家集有机茶叶种植、加工、经营、生物科技研发为一体的现代化民营企业。主要产品和业务范围有：边销茶、礼品茶、甜青茶，系列富硒农产品的种植、加工及销售等。产品远销新疆、内蒙古、青海等边疆民族地区。
2015年5月，湖北力沃茶业股份有限公司生产的“力沃”片青砖茶在咸宁市首届十大名茶评比中荣获“优质奖”。2016年12月，湖北省林业厅将湖北力沃茶业股份有限公司列入“湖北省林业产业化省级重点龙头企业”。2017年7月，湖北省农业产业化授予湖北力沃茶业股份有限公司“湖北省农业产业化重点龙头企业”称号。公司具有崇阳县发展和改革局行政审批股2016年11月15日下发的项目投资备案证（有效期二年）。备案证登记备案项目编码：2016-421223-01-03-333481。
（一）项目资金来源情况
湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目总投资1200万元，资金来源渠道主要为：一是省财政补助资金90万元，二是银行贷款200万元，三是吸收精准扶贫户补助资金和小额扶贫信贷资金200万元，四是股东扩股280万元，五是公司内部其他方式筹资430万元。
财政资金拨款情况：依据《关于湖北力沃茶业标准化示范基地建设及茶叶深加工项目资金申请报告的批复》（崇发改字〔2017〕196号）文件，崇阳县财政局将湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工90万元项目资金拨至崇阳县扶贫开发办公室，县扶贫开发办公室依据崇阳县发展和改革局工作小组对该项目的结算验收明细表、资金拨付审批表，于2018年12月6日将资金拨至湖北力沃茶业股份有限公司湖北银行账户中。
（二）项目资金使用情况
湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目总投资1200万元，具体分为两大项：
1、标准化茶叶基地建设：
（1）石城镇、白霓镇新建排灌系统10公里，工程费用95万元；
（2）石城镇、青山镇新建机耕路18公里，工程费用237万元；
（3）石城镇新建看护房350㎡，工程费用35万元；
（4）铜钟乡、青山镇 、沙坪镇整地、补裁、整园等，工程费用206.5万元 ； 标准化茶叶基地建设工程费用共计573.50万元。
2、茶叶深加工项目建设：
（1）新建加工厂房3600㎡，工程费用286万元；
（2）新建晒场4500㎡，工程费用61万元；
（3）新建冷库300㎡，工程费用18.50万元；
（4）新建加工设备29台套，费用261万元；
茶叶深加工项目建设工程费用共计626.50万元。
（三）项目资金结余情况
湖北力沃茶业股份有限公司收到崇阳县扶贫开发办公室2018年湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目精准扶贫资金90万元，全部用于该项目工程建设，项目资金无结余。
三、项目组织实施情况
（一）项目实施方案
湖北力沃茶业股份有限公司标准化茶叶基地建设及茶叶深加工项目于2016年11月向崇阳县发展和改革局申请备案，崇阳县发展和改革局于2017年11月2日下达了《关于湖北力沃茶业标准化示范基地建设及茶叶深加工项目资金申请报告的批复》（崇发改字〔2017〕196号）文件，并于2018年2月12日下达了该项目基建投资预算计划。
湖北力沃茶业股份有限公司标准化茶叶基地建设及茶叶深加工项目从2017年元月开工，2018年6月全面竣工投产。项目实际总投资1200万元，重点工作及目标：新建加工厂房3600㎡、晒场4500㎡、冷库300㎡、新建加工设备29台套、排灌系统10公里、机耕路18公里、石城镇看护房350㎡、三个基地整地、补裁、整园等。2018年8月崇阳县发展和改革局组织了对该项目的验收。具体实施方案：
1、组织项目工作组，完成项目计划书。湖北力沃茶业股份有限公司于2017年元月组织了由执行董事郑忠刚牵头负责的项目工作组，连续召开由公司高管人员、茶叶基地负责人以及茶农参加的项目座谈会，对项目进行了大量的调查研究，并聘请长沙、武汉、黄石、赤壁等地专业人员，在县发改局领导的具体指导下，反复磋商和广泛征求意见，至2017年6月底完成了项目资金申请报告书，并分别报送了省市县发改部门，得到了相关领导的充分肯定；
2、落实资金来源渠道，为项目建设提供资金保证。湖北力沃茶业股份有限公司多次召开董事会，制定了具体筹资计划，通过股东扩股投资、银行贷款、吸收精准扶贫户补助资金和小额扶贫信贷资金额及其他方式等渠道筹集资金；
3、组织项目建设专班，督促项目按计划顺利完成。本项目建设规模大，建设工期短，为了降低项目建设成本，保证工程质量，确保工程顺利实施，在项目建设期建立强有力的项目管理组织机构，成立项目建设综合办公室，办公室组长由法人郑忠刚担任。办公室下设项目调控组、质量控制组、工程技术组、设备购置组、行政人资组和财务审计组，并聘请一名总工程师具体负责工程设施，建设专班及时了解项目建设进度并解决项目实施过程中遇到的问题。
（二）项目建设管理措施
湖北力沃项目建设综合办公室对整个项目负责，具体主要负责协调项目与外围环境的关系，作出有关项目的重大决定，对项目建设进度、质量及资金的使用等进行全方位监督检查。
1、负责办理项目建设的各项手续及政策宣传；负责项目的组织与协调，并会同有关部门对项目进行具体指导；
2、负责项目的招标、投标和工程监理。工程设计、土建工程、设备采购均实行公开招标，整个项目的建设过程委托具有工程监理资质的监理单位进行工程监理；
3、强化项目资金管理。建设资金实行专款、专账、专人管理，并严格按批复方案及工程预算进行列支，坚决杜绝挤占、挪用。充分发挥审计、监察及投资和管理部门的作用，加强对资金的使用管理，同时配合接受相关职能部门的监督检查；
4、加强项目质量管理。根据国家及湖北省有关项目质量管理的精神，该项目参照单位项目质量领导人责任制、项目质量终身责任制等制度，以确保项目质量符合要求；
5、做好项目的竣工验收和档案管理工作。项目完成后，要从项目设计、资金使用、项目质量、综合效益等方面自检、自评、自验合格后申请有关部门进行正式验收，未经验收及验收不合格的分项不得交付使用。验收合格后，将从项目申报到竣工验收各环节的文件资料按有关规定收集、整理、归档，制定并完善项目档案管理制度。
（三）项目后续配套措施
为进一步发挥项目示范引导作用，促进全县茶叶基地及茶叶深加工优质、规范、高效发展，采取了以下配套措施：
1、继续加强基地基础设施建设。按照外贸出口基地建设要求管理，新建存放农药和化肥专用房；
2、加工场地严格区分加工区和生活区，改善生产生活条件，确保生产绝对安全，杜绝质量和安全事故发生；
3、加强培训教育。在员工培训计划方面，为项目定岗的各类人员定期进行培训，并制定可行的培训计划及考核制度。同时加大对茶农科技知识的培训，尤其是种植技术、茶园管理技术培训等，从而提高茶农种茶制茶业务水平，实现茶叶产业化发展；
4、充分发挥移动互联网的力量，大力开展电子商务茶叶销售，尽快办理好茶叶出口业务，精心打造“力沃”商标品牌，发挥万里茶道源头优势，快速发展崇阳的茶叶产业。
四、 绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
通过绩效评价全面了解、分析崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目资金使用、管理和项目实施情况及所取得的成效，进一步规范资金管理行为，提高资金使用效益，打造特色农业发展新模式，提升茶叶加工产品附加值，实现当地茶叶产业的高产、优质和高效。
（二）绩效评价工作过程
根据相关政策规定和崇财发[2019]29号《崇阳县财政局关于开展2018年财政支出项目绩效评价工作的通知》要求，我公司按下列步骤开展绩效评价：
1、前期准备。成立绩效评价工作小组，明确工作职责，制定现场评价方案，进行绩效评价原则、评价方法、评价指标设计、确定指标权重及评价标准、证据来源及证据收集方法等，积极与湖北力沃茶业股份有限公司、扶贫办、财政等部门的协调和沟通，明确评价工作时间。
2、实施情况。项目绩效评价实施步骤：
(1)对收集的资料进行整理、分类、分析，提出补充资料、修订完善指标体系；
(2)审阅项目批复文件，相关账簿、凭证等，了解崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目资金的拨付和使用情况，并与批复文件进行对比，形成评价资料；
(3)对标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目的工作人员进行现场调查及访谈，了解该项目实施的具体情况；
(4)进行社会调查，发放调查问卷并回收、整理、分析，通过与项目相关的服务对象对项目效果的满意程度进行归纳总结；
(5)开展现场绩效评价工作。评价组成员深入到项目实施单位听取该项目的详细介绍，核实申报的各种资料；完成对崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目负责人访谈、现场查勘及发放调查问卷等完成现场考评工作各类表格的填报工作。
现场勘查情况见下图：
（三）绩效评价框架
1. 评价原则
本次绩效评价应当遵循以下基本原则：
（1）科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法；
（2）公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督；
（3）分级分类原则。绩效评价由财政局、项目单位根据评价对象的特点分类组织实施；
（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。
2. 评价依据
（1）项目行为依据
签订的绩效评价委托协议书。
（2）法律、法规依据
《财政支出绩效评价管理暂行办法》财政部（财预[2011]285号）；
《预算绩效评价共性指标体系框架》财政部（财预[2013]53号）；
《财政支出绩效评价管理暂行办法》
（3）项目财务资料依据
与项目实施相关的资金来源、资金运用报表、账簿、凭证。
（4）基础数据、资料依据
与项目实施相关的统计数据。
（5）其他依据
主要包括项目实施相关的制度和文件。
（四）分析评价
紧紧围绕4个一级指标：投入、过程、产出、效果等四个方面，采用了项目投向、资金落实、业务管理、财务管理、项目产出、项目效益等6个二级指标，20个三级指标分层次、节次逐个进行评价，对共性指标主要是查阅相关资料、审查帐表进行评定；对个性指标采用座谈、走访、调查问卷等方式进行分析评定。
（五）出具绩效评价报告
1、根据评价指标体系与评分标准，得出评价结论，与被评价项目实施单位沟通交流，撰写评价报告初稿。
2、将初稿发送给崇阳县财政局，根据反馈意见对评价报告初稿进行修改，最终完成评价报告并出具正式绩效评价报告。
五、绩效评价具体分析
（一）一级评价指标——投入，满分为20分，评价得分为19分
1、资金投向，满分为12分，评价得分11分。
（1）项目立项的规范性：项目按照规定的程序申请设立，所提交的文件、材料符合相关要求，事前已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策。有必要的批复、相关资料已整理归档。本项得3分。
（2）绩效目标的合理性：查阅湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目资金申请报告内容，符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，该项目的目标是打造茶叶标准化示范基地及茶叶深加工建设，完成项目工作实施的绩效目标任务，绩效目标合理。本项得3分。
（3）绩效目标的明确性：审阅了项目目标主要是对现有7000亩低产茶叶基地进行标准化茶叶基地建设及茶叶深加工改造投资。项目绩效目标应进一步细化分解为具体的绩效指标。本项得2分。
（4）绩效目标完成率：查阅了湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目验收资料，并现场察看了湖北力沃茶业股份有限公司新建加工车间、青山大坪、白霓大市茶园等地茶叶加工程序，重点工作及目标完成率达100%。本项得3分。
2、资金落实，满分8分，评价得分8分。
（1）财政资金到位率:省级应拨财政资金90万元，2018年12月足额拨付到位。本项得4分。
（2）财政资金及时率:财政资金到位及时。本项得4分。
（二）一级评价指标——过程，满分为40分，评价得分为31分
1、业务管理，满分20分，评价得分19分。
（1）管理制度健全性：具有相应的业务管理制度，管理制度合法、合规、完整，本项得4分。
（2）制度执行有效性：项目单位遵守相关法律、法规和业务管理规定，项目按预算投资计划申报规模和内容操作，项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料齐全并及时归档，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑符合条件。本项得10分。
（3）项目实施完成情况：一是项目制定了相应的实施方案，崇发改字2017年11月2日[2017]196号文显示：建设期限一年。项目2018年6月份已完工投产，即在规定的时间内完工。得分3分；二是项目实施了检查、验收、监管等措施和手段，但无实地检查、培训记录。扣1分，共计得分5分。
2、财务管理，满分20分，评价得分12分。
（1）管理制度健全性：具有相应的财务管理制度、资金管理办法，制度符合相关财务会计制度的规定，本项得4分。
（2）资金使用合规性：查看崇阳县扶贫办凭证，资金拨付有完整的审批手续。项目单位资金使用符合财经制度，法律、法规，符合项目规定的用途、未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。本项得6分。
（3）财务信息的完善性：项目单位基础数据和信息资料真实，但部分财务凭证附件资料不规范、不完整，本项扣4分。
（4）财务监控有效性：项目单位没有相应的财务监控机制、无财务检查等必要的监控机制和手段，本项扣4分。
（三）一级评价指标——产出，满分为20分，评价得分为19分
1、项目产出，满分20分，评价得分20分。
（1）产出数量：一是计划完成茶叶标准化基地建设四项：排灌系统10公里、机耕路18公里、石城镇看护房350㎡、三个基地整地、补裁、整园等；二是茶叶深加工建设：新建加工厂房3600㎡、晒场4500㎡、冷库300㎡、新建加工设备90套等，均按时完工投产。本项得10分。
（2）产出质量：湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目，经崇阳县发展和改革局工作小组验收，项目合格。本项得9分。
（四）一级评价指标——效果，满分为20分，评价得分为16分
1、项目效果，满分20分，评价得16分。
（1）经济效益：一是本项目的实施有助于项目单位提高生产能力，增加产品销售收入，提高产值、利税指标值；二是项目单位提高了产品销售收入，为广大农民提供了就业门路，增加了茶农经济收入，本项得5分
（2）社会效益：一是通过本项目的示范推广标准化、规范化栽培经营技术、引进优良品种，带动农民脱贫致富，实现山区生态农业与精准扶贫联动发展，提高了社会效益；二是项目单位为湖北省林业产业化省级重点龙头企业，生产的“力沃”牌青砖茶曾在咸宁市首届三大名茶评比中荣获“优质奖”称号，提高了社会效益，本项得5分。
（2）生态效益：通过本项目的实施，便于农村困置土地得到集约化节约利用，减少水土流失，使其生态环境得到有效的恢复与治理，本项得2分。
（3）问卷调查满意度：问卷调查总评分89.17分，本项得4 分。
六、评价结论
崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶示范基地建设及茶叶深加工项目资金绩效评价综合评分结果为85分，评价结果为良好。
七、存在的问题和建议
1、湖北力沃茶业股份有限公司在财务数据方面较为公允地反映了项目投资情况，但有部分工程、机械设备的报账凭证无正规发票、附件资料不全，不符合财务管理规定；
2、湖北力沃茶业股份有限公司在项目完工后续跟踪监管方面做得不足，对新建车间及茶叶基地的监督巡查及业务培训指导不及时、且无巡查、培训记录。
（二）改进建议
1、建议加强财务核算，严格按照企业财务会计准则及管理制度核算公司的财务状况和经营情况，做到记账凭证附件规范、齐全；
2、加强项目后续配套管理措施，进一步发挥项目示范引导作用，针对农村劳动力举办多种形式的培训班，如茶叶炒制技术培训、茶园管理技术培训等，不断提高茶农种茶制茶业务水平，力求达到项目效益最大化。
附件
1、崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶基地及茶叶深加工项目绩效评价评分表
2、崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶基地及茶叶深加工项目资金平衡表
3、崇阳县2018年湖北力沃标准化茶叶基地及茶叶深加工项目绩效评价调查问卷汇总表
4、评价机构营业执照复印件
5、评价机构执业证书复印件
湖北鑫盛会计师事务有限公司
二〇一九年七月三十一日