崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出绩效评价报告
发布时间：2020-01-09 来源：财政局 录入：Gov143
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鄂鑫评字[2019]第008号
为全面提升财政资源配置，提高财政资金使用效率和效益，依照财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》（财预〔2011〕285号文件）、湖北省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发〔2012〕5号文件）和《崇阳县财政局关于开展2018年度财政支出项目及部门整体支出绩效评价工作的通知》（崇财发〔2019〕29号）文件要求，我们接受委托，秉承第三方独立、客观、公平、公正原则开展绩效评价。我们对崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出绩效情况实施了必要的评价程序，通过查阅崇阳县交通运输局2018年以及上年度预、决算有关文件，对2018年的财务记账资料及其他相关资料收集和审阅，经过现场调查，发放、回收并整理交通运输局整体支出绩效调查问卷，与该单位分管领导进行了交流访谈。我们认为我们取得了对崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出绩效进行评价的充分依据。现将绩效评价结果报告如下:
一、单位概况
（一）基本情况
崇阳县交通运输局位于崇阳县天城镇交通小区，统一社会信用代码114212230113600364，单位负责人：周国香；交通运输局机关内设9个股室，下辖23个二级单位。2018年编入财政部门预算的单位共有6个，即交通运输局机关、县地方海事局、县交通行政执法大队、县交通局运管所、县公路局和县物流局。县交通运输局机关为县财政全额拨款行政单位，县地方海事局和县交通行政执法大队为县财政差额拨款行政单位，其他三家为自收自支单位。
崇阳县交通运输局宗旨和业务范围是：贯彻执行国家有关交通的方针、政策、法规，管理全县公路、交通基础设施建设，负责全县公路、交通工程的招投标管理和工程质量管理。
主要职责是：组织拟订全县交通运输发展战略、产业政策和规范性文件，指导全县交通运输行政执法和行业有关体制改革工作；负责全县交通运输行业管理，承担协调服务邮政等工作；拟订全县公路、水路等行业发展规划、政策和措施并监督实施；负责全县公路、水路运输市场监督，制定有关政策和运营规范并监督实施；负责全县公路、水路建设和养护市场监管；拟订全县公路、水路固定资产投资规模和建设项目，编制年度计划和县财政性资金预算意见，按县政府规定权限审查、审批交通固定资产投资项目；指导全县公路、水路运输应急管理工作，指导重点干线公路网的运行监测，负责全县地方高速公路集中统一管理；指导全县交通运输信息化建设和全县公路、水路行业科技、环保、节能减排工作；负责局机关和下属单位人事、劳资、机构编制管理，指导交通行业职业教育和职工队伍建设。
崇阳县交通运输局机关2018年编制人数22人，行政编制18人，事业编制4人。2018年末编制内实有人数17人。下设有县公路管理局、县地方海事局、县道路运输管理局、县交通执法大队、县物流局、通远建设集团、县乡村公路管理所、县交通建设质监所、交通物业公司、旅游车出租公司、汽运总公司、县交通培训学校等23家独立核算单位。
（二）2018年度预算批复及单位财务状况
崇阳县交通运输局2018年度批复公开的预算总收入2562.99万元，预算总支出金额2562.99万元，纳入预算的包括交通运输局机关、县地方海事局、县交通行政执法大队、县交通局运管所、县公路局和县物流局6家单位。崇阳县交通运输局机关2018年度预算收入607.91万元，其中：经费拨款251.85万元, 纳入预算管理的非税收入318.18万元，其他收入37.88万元；预算支出607.91万元，均为基本支出，其中：工资福利支出369.96万元，对个人和家庭的补助支出65.69万元，全年公用经费134.38万元。
2018年崇阳县交通运输局机关实际收入合计为31,123.91万元，批复预算金额为607.91万元，比年初批复的预算金额增加30,516.0万元，主要原因是项目支出29,599.6万元年初未编制在预算中，导致收入预算数与实际情况不符；其他收入超预算1,082.92万元。
2018年崇阳县交通运输局机关实际支出合计为26,245.83万元，批复预算金额为607.91万元，比年初预算金额增加25,637.92万元；其中：基本支出超预算245.21万元，实际支出明细与预算口径存在差异；项目支出较预算增加24,737.92万元，原因是项目支出年初也未编制预算。
崇阳县交通运输局2018年12月31日账面资产总额15,253.08万元，负债总额159.72万元，净资产合计10,215.27万元，其中财政拨款结转结余10,085.38万元。
2018年度实际收入31,123.91万元，其中：财政拨款30,003.11万元，其他收入1,120.81万元，上年结转结余10,085.38万元；当年实际支出26,245.83万元，其中：基本支出853.12万元，拨出经费654.74万元，项目支出24,737.97万元，2018年度收支结转结余4,878.08万元。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
1、本次绩效评价的目的是通过财政支出绩效评价，加强预算资金的“追踪问效”，提高预算执行部门的绩效意识，评价财政预算资金使用情况以及取得的综合绩效；
2、增强预算编制的科学性、合理性、规范性，强化支出责任，提高财政资金使用效益；
3、检查社会公众或部门(单位)的服务对象对部门履职效果的满意程度。
（二）评价原则
1、科学规范原则: 绩效评价注重财政资金支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序和流程，采用目标比较法、公众评价法、实地调研法、定性与定量相结合的方法，开展绩效评价工作。
2、公正公开原则:绩效评价遵循客观、公正原则，采用现场核查和专家评议相结合的方法，力争做到标准统一、资料可靠、依法公开并接受监督。
3、客观性原则:客观性原则即真实性原则，实事求是是绩效评价活动的根本要求。评价时既要避免评价人员个人情感等主观因素的影响，也要克服外界因素的各种制约，做到以事实为依据，作出准确的判断，真实地评价项目绩效水平。
4、突出重点原则:多角度、全方位把握，综合采用各种方法予以分析研究，全面反映被评价部门的绩效。同时，注重被评价部门工作职能的特殊性，筛选出最重要和关键的绩效因素，主要评价部门的投入、过程、产出、效果四个方面的情况。
5、绩效相关原则:项目绩效评价工作针对具体支出及其产出绩效，评价结果能够清晰反映部门支出和产出绩效之间的紧密对应关系，反映绩效目标的实现程度。
（三）绩效评价对象及范围
1、评价对象：本次评价对象为崇阳县交通运输局。
2、评价范围：崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出。
（四）绩效评价工作内容
1、绩效目标的设定情况。包括预期产出和效果，以及达到预期产出所需要的成本资源等。
2、资金投入和使用情况。包括资金实际到位情况、支出情况和差异原因分析，财务管理和资产管理情况等。
3、为实现绩效目标采取的措施。包括：制度建设、组织协调及资源配置情况等。
4、绩效目标的实现情况。包括：经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响、服务对象满意度等。
（五）绩效评价指标体系框架及设计过程
1、通过收集、审阅崇阳县交通运输局2018年以及上年度财务、预算批复等有关资料，深入了解崇阳县交通运输局2018年度职责范围、工作任务、履职情况、财政预算执行情况。根据《部门整体支出绩效评价共性指标体系框架》，结合崇阳县交通运输局实际情况，我们设计了崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出绩效评价指标体系，并征求崇阳县财政部门的意见。
2、根据部门整体支出绩效评价要求及崇阳县财政部门的意见，绩效评价指标体系主要分为三级，第一级分为投入、过程、产出、效果四个指标，其中，投入指标下设目标设定、预算配置两个二级指标；过程指标下设预算执行、预算管理、资产管理三个二级指标；产出指标评价职责履行情况；效果指标评价取得的履职效益和社会公众或服务对象满意度情况。具体评价体系设定了7个二级指标，设计了28个三级指标及其对应的具体要求，对崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出和绩效情况进行综合评价。
（六）绩效评价实施过程和内容
1、听取被评价单位2018年度绩效工作目标完成情况、部门预算执行情况、预算管理、财务管理状况及国有资产管理情况的介绍，并收集相关的资料。
2、根据被评价单位提供的2018年度的财务资料、账簿记录及记账凭证等，对崇阳县财政下拨资金预算执行情况进行审查与核对，以确认其财务决算资料的真实性和准确性。
3、通过执行询问、查阅、核对、勘查、检查、盘点等方式进行调查、了解被评价单位部门预算经费的财务管理状况、资金管理水平以及有关制度的执行情况，以确认其内部控制制度是否完善，是否得到有效执行。
4、整理收集的资料，结合被评价单位经费预算执行过程中的具体情况，职责履职方面的情况与单位领导及财务负责人进行访谈沟通，分析差异原因，得出评价结论。
5、根据财政部有关部门整体支出绩效评价的原则性要求，结合被评价单位性质、职责、规模等具体情况，拟定评价考核指标体系。
6、根据上述资料，以及服务单位和受益群体对被评价单位履职效果的满意度问卷调查，遵循评价原则，进行客观、公正的评价。
7、获得初步评价结论后与被评价单位进行沟通交流，撰写评价报告初稿。将初稿发送给崇阳县财政局，根据反馈意见对评价报告初稿进行修改，最终完成评价报告并出具正式绩效评价报告。
（七）绩效评价的依据和资料
（1）财预[2011]285号《财政支出绩效评价管理暂行办法》的通知
（2）财预[2011]416号《关于推行预算绩效管理的指导意见》
（3）财预[2013]53号《预算绩效评价共性指标体系框架》
（4）中注协[2016]10号《会计师事务所财政支出绩效评价业务指引》
（5）鄂政发[2013]9号《湖北省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》
（6）鄂财绩发[2014]12号《湖北省省级预算绩效目标管理暂行办法》的通知
（7）鄂财绩规[2014]3号《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》
（8）崇财发[2019]29号《崇阳县财政局关于开展2018年财政支出项目绩效评价工作的通知》
（1）崇政办发[2011]29号《崇阳县交通运输局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》
（2）崇阳县交通运输局发展“十三五”规划
（3）崇阳县交通运输局2018年部门预算编制说明
（4）崇阳县财政局2018年部门预算的批复
（5）崇阳县交通运输局2018年度工作计划及工作总结
（6）崇阳县交通运输局2017年、2018年财务报表及相关财务资料
（7）崇阳县交通运输局预算管理制度、财务管理制度、固定资产管理制度、内部控制制度、政府采购制度、交通项目建设财务管理规定等
（8）社会调查资料、访谈记录及其他相关资料
三、绩效评价分析
（一）一级评价指标——投入，满分为15分，评价得分为11分
（1）绩效目标合理性：根据崇政办发[2011]29号《崇阳县交通运输局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》，和崇财发[2018]37号《关于批复2018年崇阳县预算单位部门预算的通知》的规定和要求，制定了2018年度工作目标和部门绩效管理目标。2018年度的工作目标、整体绩效目标的设定符合国家法律法规，符合部门职责，符合县政府有关规定。计3分。
（2）绩效指标明确性，2018年具体绩效目标有：
一是完成本年度省市下达的建养计划投资目标和形象进度目标。
二是确保列入规划项目前期工作工程可行性研究报告和各项专题、初步设计、施工图设计按时间节点批复。
三是推进106国道崇阳县花山至黄龙段改扩建工程、崇阳县石家祠至王秀英段改建工程、崇阳县铜钟至小山界公路和崇阳县石城至桂花泉公路改建工程、武深高速公路崇阳连接线工程、S208崇阳县路口镇区段改建工程项目等。
四是养护管理国省干线公路路容路貌，满足精细化管理要求，国省干线公路PQI值不低于上年度。
五是严格落实各项基建程序,完工项目及时组织交工验收；要求工程质量合格率100%；并认真做好农民工工资支付保障工作，确保不发生农民工工资拖欠情况。
六是完成省市下达的新改建农村公路、安全生命防护工程、危桥改造目标任务，积极组织实施“四好农村路”建设。
七是抓好交通运输安全，全面履行辖区水路、道路交通运输安全管理职责和交通运输安全管理工作；
八是严格管控交通专项资金，无截留、挪用、平调交通专项资金情况，全面落实普通公路地方债资金额度和地方配套资金，协调相关部门落实加快交通发展各项政策措施。
绩效指标分解不够细化，部门年度的任务数或计划数对应性不强，建设项目支出年初未编制预算，导致与本年度部门预算资金不匹配，本项扣3分。
（1）在职人员控制：根据政府定编文件，崇阳县交通运输局2018年行政编制22名；2018年底实有编制内人数17人，在职人员控制率为77.27%，计3分。
（2）“三公”经费变动率：根据2018年预算编制说明及2018年度预算公开数据，2018年度“三公经费”预算数为6万元，均为公务接待费，2017年度“三公经费”预算数为7万元，2018年度“三公经费”预算的变动率为-14.29%，本项计3分。
（3）重点支出安排率：根据崇阳县交通运输局2018年工作计划，重点工作是106国道崇阳县花山至黄龙段改扩建工程、S359崇阳县石家祠至王秀英段公路改建工程、武深高速公路崇阳连接线工程、崇阳县国家森林公园（桂花片区）公路改建工程、农村公路建设及安防工程等5个项目建设，重点项目支出预算为年中追加，重点项目支出安排率为85%；，扣1分。
（二）一级评价指标——过程，满分为40分，评价得分28分
（1）预算完成率：2018年交通运输局机关预算收入为607.91万元，实际收入为1524.31万元（不含基建项目），预算收入完成率为250.75%，扣2分。
（2）预算支出控制率：2018年交通运输局机关基本支出预算金额为607.91万元，实际基本支出金额为853.11万元，超支预算比例40.33%，本项扣2分。
（3）预算调整率：财务账面显示年中追加调整专项经费支出预算916.4万元，预算调整率为150.75%，本项扣2分。
（4）结转结余率：2018年交通运输局机关基本预算支出607.91万元，当年结转结余总额16.46万元（不含基建项目），结转结余率为2.71%，本项计2分。
（5）结转结余变动率：2018年当年结转结余资金4,878.08万元，结转结余变动率为48.37%。本项扣2分。
（6）公用经费控制率：2018年公用费用预算金额134.38万元，相对应的实际支出151.58万元，公用经费控制率为112.8%，本项扣1分。
（7）“三公经费”控制率：2018年“三公经费”预算6万元，相对应的实际支出6.21万元，“三公经费”控制率为103.5%，本项不扣分。
（8）政府采购执行率：2018年新增办公设备采购2.03万元，经过政府采购中心进行采购，计2分。
（1）管理制度健全性：崇阳县交通运输局已制定预算管理制度、财务管理制度、资产管理制度、交通建设项目管理办法等相关管理制度，计1分；相关管理制度合法、合规、完整，计1分；预算制度未有效执行，扣0.5分。
（2）资金使用合规性：崇阳县交通运输局使用预算资金符合《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》和财务管理制度以及专项资金管理办法的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，而且符合部门预算批复的用途，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，本项计7分。
（3）预决算信息公开性：崇阳县人民政府网站显示，交通运输局按规定的内容于2018年5月22日公开了2018年度预算信息，符合政府规定的时间要求，计1分。2018年度决算信息已按时上报，计1分。
（4）基础信息完善性：基础信息和会计资料真实、完整，但2018年上报的决算收入信息与账面实际金额不一致，会计报表信息编制不准确；交通运输局共有6个预算单位、23家独立核算单位，未编制汇总及合并会计报表，扣2分。
（1）资产制度健全性：崇阳县交通运输局已制定有合法、合规的国有资产管理规章制度，未执行对长期挂账款项进行清查盘点制度，扣0.5分。
（2）资产管理安全性：固定资产保存完整、配置合理；计6分。
（3）固定资产利用率：现场抽查盘点，账面固定资产均在用；计1分。
（三）一级评价指标——产出，满分为25分，评价得分24分
从实际完成率、完成及时性、质量达标率、重点工作办结率方面来评价职责履行情况。
1、实际完成率：根据崇阳县交通运输局2018年工作计划、工作总结及相关统计数据，2018年主要工作：一是全面建成一批重点项目；二是加快建设一批重点项目；三是有效储备一批重点项目；四是注重养护管理和公路设施维护提档升级；五是严格落实建设质量管理各项基建程序，六是建立健全农村公路县、乡、村三级管养体系。七是全面履行辖区水路，道路交通运输安全管理职责；八是加强交通专项资金管理，全面落实普通公路地方债资金额度和地方配套资金；九是积极按时完成上级下达的各项重要任务和部署安排的重大活动，9项工作实际完成率100%，计7分。
2、完成及时率：崇阳县交通运输局2018年已按时完成全年工作目标任务；计6分。
3、质量达标率：2018年已完成的工作任务达到既定目标，已完成验收的工程质量合格率为100%，全县乡村公路的建设被省交通厅评为全省 “四好农村路”示范县；但部分安防工程及危桥改造项目完工后未及时验收；扣1分。
4、重点工作办结率：2018年重点项目有5个，分别是106国道崇阳县花山至黄龙段改扩建工程、S359崇阳县石家祠至王秀英段公路改建工程、武深高速公路崇阳连接线工程、当年计划中的崇阳县国家森林公园（桂花片区）公路改建工程、农村公路建设及安防工程，重点项目建设年完成率为100%；计6分。
（四）一级评价指标——效果，满分为20分，评价得分18分
从经济效益、社会效益、生态效益、社会公众或服务对象对部门履职效果满意度方面来评价履职效益。
1、经济效益：2018年建设完成通村公路128公里、公路绿化完成152公里；对全县381公里县道实行了专业养护，对641.8公里乡道和1776.5公里村道开展日常养护，提升了全县道路运输服务能力，保障了道路的良好通行，促进了农产品的快速流通和乡村旅游业的发展，助推了农业增效和农民增收。计5分。
2、社会效益：2018年全力实施的“九有”补短板农村道路建设项目，为全县35个贫困村修建四级公路85公里，新修小桥5座，改善了农村交通条件，提高了农村公路通行能力，使偏远地区群众出行更为便捷。全年开展“打非治违”专项整治行动25次，查处非法营运车辆308台次，维护稳定了有序的和谐交通环境。2018年全县道路运输业完成公路客运量638.5万人次，旅客周转量16273.8万人公里；完成公路货运量2337.5万吨，货运周转量110539.2万吨公里，保障了全县运输服务的提升，改善了农村交通条件，提高了农村公路通行能力，群众出行更为便捷，部分路段有待加强后期管理及维护，计4分。
3、生态效益：在各个项目建设工程施工过程中严格控制生态红线，施工中注重生态保护，对公路沿线生态未造成破坏；对新建和改扩建道路完成公路绿化152公里；沿路鲜花相伴成为崇阳一道亮丽的风景。计5分。
4、社会公众或服务对象对部门履职效果满意，满分为5分，评价得分4分。
根据发放并回收的130份《崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出绩效评价调查问卷》汇总情况反映：社会公众及收益村民对交通运输局履职效果的满意度评分为89.8分，计4分。
四、评价结论
（一）评分结果
经以上评价分析，崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出绩效综合评价得分81分，评价等级为良好。
（二）主要结论
崇阳县交通运输局在2018年，全力实施大交通28个重点项目的建设，全年完成交通固定资产投资10.15亿元。全面建成了一批重点公路项目，同时完成了一批公路设施维护提档升级项目，使全县各级公路路况指标保持了良好态势，保障了道路运输通行服务能力，维护稳定了全县有序的和谐交通环境。大力整治农村公路路域环境，创建美丽农村路200公里，被省交通厅评为全省 “四好农村路”示范县。较好地完成了2018年各项工作任务目标。
五、存在的问题和改进的建议
（一）存在的问题
1、预算编制过粗，基本经费预算项目预算编制不完整，基建项目经费未编制预算，预算数与实际数差异过大，如2018年批复预算收入607.91万元，但实际执行收入为31,123.91万元，差异30,516.0万元，主要是2018年项目拨款29,599.6万元，年初未编制在预算中，造成预算金额与执行金额差异较大。
2、决算报表与财务账面记录存在差异，2018年账面实际发生数与上报决算报表收入金额相差853万元。
3、债权债务清理不及时，截止2018年末长期挂账无动态的应收账款共计15笔，金额10,097.54万元，账龄均超过3年以上，实为拨款挂往来账多年未处理，导致累计年末结转结余虚增；截止2018年末长期挂账无动态的应付账款共计4笔，金额26.41万元，没有进行核对清理，往来款项存在账实不符现象。
4、存在以前年度费用跨期列支在2018年经费支出中，2018年5月1-8号凭证支付2017年度租车费共计7.81万元。
5、现场调查中发现桂花泉镇黄土村至横山路段因大车超载超重，造成新建路面损坏严重，导致新建道路没有给当地群众带来可持续的通行便利。
6、项目实施的不确定性和项目建设资金缺口巨大，省级交通主管部门对纳入项目库项目实行补助资金，剩余资金缺口须地方自筹，2018年交通项目建设任务多，加之建设成本上涨，目前项目建设资金缺口巨大，对工程项目的建设进度带来较大影响。
（二）改进的建议
1、加强编预算制管理，合理科学编制部门预算，合理预计基建项目投资，严格按预算批复的资金用途使用资金。
2、如实反应和上报单位财务资料及收支情况，报送的财务资料要与账面实际发生数保持一直。
3、对债权债务进行全面清理，按实际业务真实反映部门的资产状况和结转结余情况，对长期挂账且确实无法收回和无需支付的款项，应报有关部门及领导审批，按审批处理意见进行处理。
4、建议崇阳县交通运输局加强农村公路建设监督检查，加大巡查执法力度，做好农村公路后续养护，按照县道县管、乡道乡管、村道村管的原则，督促各级部门加强所辖范围内的农村公路维护工作，杜绝安全隐患，提升农村公路通畅能力。
5、全面落实普通公路地方债资金额度和地方配套资金，多渠道积极筹措资金，取得各级财政的资金支持，协调相关部门落实加快交通发展各项政策措施。
6、按照《湖北省省级预算绩效目标管理暂行办法》（鄂财绩发[2014]12号），部门申报预算时，应同时提交预算绩效目标和具体的绩效指标。建议财政部门要求各预算单位将年度绩效目标、指标及重点工作安排写入预算编制说明或单独进行备案，作为年度绩效评价的参考依据。
附件：1、崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出绩效评价指标体系
2、崇阳县交通运输局2018年度资产负债表
3、崇阳县交通运输局2018年度财务收支与预算对比表
4、崇阳县交通运输局2018年度财务收支与上年度财务收支对比表
5、崇阳县交通运输局2018年度部门整体支出绩效评价调查问卷汇总表
6、评价机构营业执照复印件
7、评价机构执业证书复印件
湖北鑫盛会计师事务有限公司