发布时间：2024-11-06 来源：财政局 录入：Gov143

为贯彻落实《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规和湖北省财政厅《关于开展2024年度会计和评估监督检查工作的通知》，切实履行财政部门法定的会计监督职责，进一步严肃财经纪律，推进国家治理体系和治理能力现代化，充分发挥财政监督职能作用，确保财政资金正确使用，财政局从相关股室抽调业务骨干组成检查专班，对崇阳县肖岭乡人民政府、崇阳县医疗保障局、崇阳瑞阳交通投资集团有限责任公司3家单位的2023年度会计业务进行了检查。整个检查工作通过精密部署、突出重点、查处结合、效果明显。共查出违纪违规资金168.90万元。

一、工作开展情况

（一）深刻领会,提高监督检查认识

会计评估和监督检查是贯彻落实《会计法》、认真履行财政部门会计监督职责的基本要求是严肃财经纪律、整顿和规范市场经济秩序的客观需要,是推进财政改革、加强财政管理的重要手段。我局坚持围绕发展、服务大局，着力关注重大财税政策执行情况和关系人民群众切实利益的民生问题，加强《会计法》、《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》及财政部《财政检查工作办法》、《财政部门实施会计监督办法》等相关法律法规文件的学习;强化检查风险意识教育,切实提高全体财政检查人员对检查风险的认识,自觉做到依法检查、依法行政。为正确实施会计信息质量检查工作打下了坚实的思想和业务基础

（二）对照规定，检查突出重点。

1、高度重视,精心部署。收到检查通知后，局领导高度重视，立即作出部署，提出具体要求，安排由监督检查股牵头、各股室（中心）配合抓好落实。同时，迅速组织召开了调度会，研究部署会计监督检查工作，确定了监督检查单位名单，根据检查内容不同，明确了工作责任，分解下达了工作任务,及时解决检查中可能遇到的各种问题，确保检查工作顺利进行

2、突出检查重点。检查中兼顾全面和重点，结合中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》，根据省厅工作要求围绕服务国家宏观调控重点和财税体制改革，以促进转变经济发展方式、保障和改善民生为目标,围绕地方经济社会发展和群众关心的热点、难点，以及财政资金投入的重点领域和行业针对不同单位的业务情况进行检查。一是对我县1家国有企业（崇阳瑞阳交通投资集团有限责任公司）进行了检查，重点关注了2023年企业会计准则执行情况，严厉查处伪造会计凭证、虚构经济业务、编制虚假财务会计报告等严重违法行为；二是对崇阳县肖岭乡人民政府、崇阳县医疗保障局等二家行政事业单位进行了检查，重点关注了2024年度预算编制、2023年度预算执行情况、财务收支、政府会计准则制度执行情况、国有资产管理、项目绩效管理、“三公”经费等方面存在的问题。

2、明确检查内容。会计信息质量检查的范围和内容包括预算编制及执行情况，政府采购、资产管理、财务管理、财务会计制度等情况，财务收支是否规范、财经纪律执行是否严肃等方面。会计基础工作规范、会计核算是否真实合法，信息披露是否充分完整，是否存在会计造假行为等；资产、负债、所有者权益的真实性、合法性、效益性等情况。

3、明确工作要求。严格检查工作要求，明确检查工作时间节点、检查范围和重点、检查的主要内容。增强参检人员的廉政意识和法制观念，严格遵守各项纪律规定，廉洁自律，切实维护财政监督队伍的良好形象。

4、规范检查程序。严格按照规定的程序和工作流程进行。检查前对被检查单位下达检查通知书，对检查中发现的违规问题,填制工作底稿,经被检查单位负责人确认签字后,出具检查报告; 按要求及时送达财政检查征求意书后附检查情况报告,收集被检查单位负责人签章及反馈意见; 单位反馈意见经检查组组长认可后,相应将检查报告、工作底稿、单位反馈意见等材料提交领导复核认可后,下达整改通知书，确保会计信息质量检查工作有序进行。

二、重点检查情况

按照省、市检查工作要求，我们除对被查单位基础性工作、财务收支执行情况进行检查外，将中央八项规定要求有关的“三公”经费、差旅费、培训费、会议费、津补贴等支出作为检查重点，同时对治腐源头的票据管理进行了重点检查，特别是对有疑问的发票逐张进行登记、网上进行鉴别。共查出违规违纪单位3家,违规违纪资金168.90万元，一是财务核算方面43.62万元（会计科目使用不规范32.20万元，报账不及时8.77万元，会计信息不全2.65万元）；二是支出管理方面53.71（原始凭证不规范43.80万元，合同签订不规范9.91万元）；三是资产管理方面23.15万元（漏记资产）；四是工会经费执行情况8.61万元（工会经费结存过大）；五是预算编制和执行情况11.99万元（帐账不符）；六是收入管理情况27.81万元（应收未收）

三、产生问题的原因

1、有的被检查单位对会计业务缺乏重视，会计人员更换频繁，加之不是会计专业科班人员，会计基础工作比较薄弱，认为会计工作就是简单收付，因此影响了单位会计信息质量。

2、会计人员业务能力缺乏，忽视学习新的业务知识和新的会计法规，因此对一些新的会计制度及核算缺乏了解，导致有的填制记账凭证时未列出二级科目;有的大宗购物时未附购物明细清单; 有的取得原始凭证内容不完整；有的漏记固定资产，造成会计核算工作不规范，费用支出手续把关不严等问题。

四、落实整改

对于本次检查发现的问题，我局要求必须在规定的期限内，认真整改，完善单位内部控制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格按照各种法律法规，依法执政。同时加强同有关部门的协作，形成监管合力，综合治理会计信息失真问题，为会计行业的健康发展营造良好的外部环境。

五、下一步工作方案

（一）不断完善跟踪回访制度，进行跟踪检查，如再发现违规现象，将根据《会计法》等有关财经法规，从严进行处理;对整改措施得力，效果明显的予以肯定，总结宣传其改进财务会计管理的经验，以有效巩固会计监督检查成果。

(二)建立健全长效机制。结合此次检查工作中发现的问题，进一步强化财政监管职责，以高度的责任感，投入到监督检查中去，不走过场，变事后检查为事前、事中、事后同时监督，促进会计信息质量稳步进步。

（三）加强法律法规学习。 针对检查发现的会计基础、财务收支、会计核算中存在的问题，要求被查单位严格按照《会计法》、《预算法》、《会计基础工作规范》、《事业单位会计制度》等有关法规制度及时整改，规范会计工作，杜绝此类问题的发生。

（二）提升业务素质。会计人员业务素质不强、责任心不强等问题是单位会计基础和会计核算不规范的主要原因。因此，要采取有效措施，加强对各单位会计人员的管理。一是加强业务培训，做好会计人员的继续教育工作，提高大家的业务水平。二是做好职业道德建设，进一步增强财务人员的工作责任心。三是加大对违规人员的处理力度，增强会计监督的权威性和威慑力。

崇阳县财政局

 2024年9月18日